农业最佳管理实践抵免（可退还）
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 您是农民、种植者、牧场主或其他从事农业生产以销售产品的人；并且
- 您已经制定了土壤保护计划或资源管理计划，并已获得当地水土保持区批准。
它是什么？
所得税抵免额等于：
- 如果您已制定了经批准的土壤保护计划，则用于批准的农业最佳管理实践的第一笔费用为100美元、 000中的25 %
- 用于在已获批准的资源管理计划所涵盖的土地上实施已获批准的农业最佳管理实践的前 $ 100 , 000的50 %
税收抵免总额不得超过 $ 75 , 000 。
每个财政年度可发放的最高年度税收抵免额为2万美元。积分发放遵循先到先得的原则。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
个人和公司均可退还此项抵免。如果您申请此项抵免，则您不能就与相同合格做法相关的费用申请其他抵免。
您不能使用同一项费用来同时索取25 % 和50 % 的抵免额。
哪些是合格的农业最佳管理实践？
就此项信贷的目的而言，这些信贷将显著改善弗吉尼亚州溪流、河流和海湾的水质。欲了解更多详情，请访问自然保护和娱乐部 (DCR)网站。
申请该抵免额：
填写ABM 表并在您将资金用于已获批准的做法之后的次年 12 月31之前将其发送给我们（例如：您必须在 12 月31 、 2024之前申请对2023间产生的费用进行抵免）。逾期申请将无法获得抵免。请至少等待90天再提交您的所得税申报表。我们将向您发送一份有关您可获得的信用额度的通知。
使用信用
要申请信用，您必须首先收到有关您可获得的信用额度的通知。收到此表后，请填写以下内容并将其连同当地水土保持区的证书一起附加到您的退货单上：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 339 . 3和弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 439 . 5
保护性耕作和精准农业设备信贷
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 您是农民、种植者、牧场主或其他从事市场农业生产的人
- 您已制定土壤保护计划，并已获得当地水土保持区的批准。
- 您拥有由认证营养管理规划师制定的营养管理计划
- 您购买某些旨在减少土壤压实和扰动或更精确地施用肥料和杀虫剂的设备。
它是什么？
相当于设备成本25 ％的所得税抵免。最高信用额度为 $ 17 , 500 。
申请此项抵免可抵消弗吉尼亚税务局征收的以下税款：
- 个人所得税
- 企业所得税
该抵免额可退还给个人和公司。
什么样的设备符合资格？
减少土壤压实的设备
- “免耕”播种机和播种机，包括那些附在您已有设备上的播种机和播种机；
- 控制交通模式的引导系统旨在减少土壤扰动
施肥和农药设备
- 农药和液体肥料喷雾器
- 气动施肥机
- 喷雾器和液体肥料施用器的监视器、计算机调节器和高度可调吊杆
- 施肥机
- 有轨电车适配器
- 播种机的起始肥料捆扎附件
为了获得资格，设备必须符合弗吉尼亚州土壤和水资源保护委员会制定的标准。
申请该抵免额：
填写 AEC 表格并在提交退货申请前至少90天将其发送给我们。我们将向您发送一封证明您信用的信函。（表格AEC 将于今年晚些时候上市。）
使用此信用
要申请抵免，请填写下面适当的抵免计划并附在您的退货单上。
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§§ 58 . 1 - 337和58 . 1 - 436
农场酿酒厂和葡萄园税收抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您正在创办一个新的农场酿酒厂或葡萄园，或改善现有的酿酒厂或葡萄园。
弗吉尼亚州的葡萄园是一块至少有1英亩的农业用地，专门用于种植葡萄，供弗吉尼亚州的农场酿酒厂酿酒。弗吉尼亚州农场酿酒厂是根据弗吉尼亚州法典§ 4 . 1 - 206 . 1获得许可的酿酒厂。
它是什么？
所得税抵免额相当于您在开办或改善农场酿酒厂或葡萄园相关的合格资本支出的25 %。
抵免额不能高于您的纳税义务。将超额信用额结转10年。您不能就联邦所得税申报表中作为第179节费用扣除的任何费用申请抵免。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是“合格资本支出”？
您购买和安装的费用：
- 桶
- 垃圾箱
- 装瓶设备
- 胶囊设备
- 考克尔
- 化学品
- 破碎机和去梗机
- 污垢
- 发酵罐或其他公认的发酵设备
- 肥料和土壤改良剂
- 过滤器
- 葡萄收割机
- 葡萄植株
- 软管
- 灌溉设备
- 贴标设备
- 杆子
- 帖子
- 压力机
- 泵
- 折射仪
- 制冷设备
- 播种机
- 坦克
- 拖拉机
- 大桶
- 除草和喷洒设备
- 金属丝
有上限吗？
是的。我们每年不能发放超过 $ 250 , 000的农场酿酒厂和葡萄园税收抵免。如果此项抵免的申请超过 $ 250 , 000 ，我们将在符合条件的纳税人之间按比例分配抵免金额。
申请该抵免额：
填写表格 FWV ，并在 4 月1之前发送给我们。逾期申请将被取消资格。
我们将于 6 月30日前向您发送一封证明信用的信函。
使用信用
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 339 . 12 。
食品捐赠税收抵免
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
您是一位农民，向弗吉尼亚州的一家非营利性食品银行捐赠了以下一项或多项物品：
- 你种植的农作物
- 你生产的有益健康的食物
它是什么？
所得税抵免额相当于所捐赠农作物或食物的公平市场价值的50 %。您一年中所有食品捐赠的信用总额不能超过 $ 10 , 000 。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是有益健康的食品？
您生产的食品：
- 符合所有联邦、州和地方质量标准
- 包括由于以下原因而可能不易销售的食品
- 外貌
- 年龄
- 新鲜
- 年级
- 剩余
- 其他情况
捐赠的食物的使用有何限制？
- 食物银行必须以向有需要的人提供食物的方式使用捐赠的食物；并且
- 捐赠的食物不能在弗吉尼亚州以外使用，不能用于支付商品或服务；并且
- 如果食物银行决定出售捐赠的食物，他们只能将其出售给有需要的人、其他非营利性食物银行或其他将使用这些食物为有需要的人提供食物的组织。
收到您捐赠的食物银行将填写表格 FCD- 2 （弗吉尼亚州食物捐赠证明），并在您捐赠食物后的30天内将证明交给您。
有上限吗？
是的。我们每个财政年度不能发放超过 $ 250 , 000的食品捐赠税收抵免。
申请该抵免额：
填写表格 FCD- 1 ，并在2 月1之前发送给我们。逾期申请将不符合资格。
我们将于 4 月1日前向您发送一封证明信用的信函。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 439 . 12 : 12 。
河岸水道缓冲信用
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您拥有弗吉尼亚河、溪流或切萨皮克湾沿岸的土地，您可以从中采伐木材，并让水道附近的树木保留下来（“河岸缓冲区”）。您的土地必须被一份由州林务员认证的管理计划所覆盖。
该信贷由弗吉尼亚林业部（VDOF）管理。您可以在他们的网站上找到更多有关该信贷的信息。
它是什么？
如果木材被采伐，则所得税抵免额相当于缓冲区中木材价值的25 ％。抵免的最高金额为 $ 17或500或您的总纳税义务（以较低者为准）。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是管理计划？
它收集了有关您的土地和管理计划的信息。有关更多信息，请访问 VDOF网站，包括如何为您的土地购买一块土地。
如果您违反了管理计划的条款，您将必须偿还您收到的所有信用。
对缓冲液有什么特殊要求吗？
缓冲区宽度必须至少为35英尺，但不得超过300英尺。采伐后，树冠至少需要保留50 %。缓冲区需要保持至少15年。一旦您领取了抵免额，您将无法在接下来的15年内再次为这块土地领取抵免额。
有关获得积分资格的更多信息，请访问 VDOF 网站。
申请该抵免额：
VDOF 管理这笔贷款。请访问其网站并按照其申请程序进行申请。
使用信用
要申请抵免，请填写以下内容并将其连同 VDOF 的证明一起附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 339 . 10 。