以下抵免已过期或被取消；但是，有结转金额的纳税人可以继续申请抵免，直至其符合条件的金额用完或法律另有规定。请参阅个人信用说明以了解更多信息。
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
您是一家在弗吉尼亚州运营的国际贸易机构 (ITF)，通过驳船或火车运输货物，而不是通过卡车或其他机动车辆。
它是什么？
根据您今年通过驳船或铁路运输的货物数量比去年多多少而确定的税收抵免。您申请抵免的前一年运送的金额即为“基准金额”。您的信用额度取决于基本金额之上的增加量。
每项信用额度为 $ 25 ：
- 20英尺当量单位 (TEU)；或
- 16吨非集装箱货物；或
- 1单位滚装货物。
申请抵免以下税款：
- 个人所得税
- 企业所得税
- 信托所得税
- 银行特许经营税
- 保险费 牌照税
- 公共服务公司税
有上限吗？
是的。每年我们可以发放的驳船和铁路使用税收抵免不超过 $ 500 , 000 。
谁可以申请此项抵免？
国际贸易设施（ITF）有资格获得此项信贷。为了本抵免的目的，ITF 被定义为以下公司：
- 在弗吉尼亚州做生意；
- 从事与港口相关的活动；
- 有权自行决定和授权选择运输始发或终止于弗吉尼亚州的货物的方式；
- 使用位于弗吉尼亚州的海港设施；以及
- 使用驳船和铁路系统通过弗吉尼亚州的港口设施运输货物，而不是通过弗吉尼亚州高速公路上的卡车或其他机动车辆。
ITF 是公司本身，而不是活动发生的地点。为了获得信贷资格，ITF 必须对货物拥有所有权。
申请该抵免额：
填写表格 BRU并于 4 月1之前发送给我们。我们将于 6 月30之前向您发送一封证明您信用的信函。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
对于银行特许权税，请将您的证明函副本附在您的纳税申报单上。
申请的抵免额不能高于您的纳税义务。将任何未使用的积分结转5年。
有关详细信息，请参阅：For more information, see:
此信用额度已于 12 月31 2014到期。
清洁燃料汽车和先进纤维素生物燃料就业创造税收抵免允许公司为其创造的每个与制造和生产清洁燃料和先进纤维素生物燃料汽车相关的工作申请相当于 $ 700的所得税抵免。可在创造就业机会的纳税年度以及随后两年内每年抵免。
此项抵免可在公司附表500 CR 第 XI 部分中申领。个人不能享受此项抵免。
此信用额度已于 12 月31日2021到期。
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 你对弗吉尼亚州开采的冶金煤拥有经济所有权，或者
- 您对弗吉尼亚州生产的煤层气拥有经济所有权。
申请此项抵免可抵消弗吉尼亚税务局征收的以下税款：
- 个人所得税；
- 信托所得税；
- 企业所得税
涵盖税收年度1996 - 2016的类似抵免已于 12 月31 、 2016到期。在贷款到期之前，所有采用此类方法开采的煤炭均可享受此项优惠，而不仅限于冶金煤。
什么是“冶金煤”？
用于制造钢铁的烟煤。煤炭在无水分和无灰分基础上的热值应为14 、 000 BTUS 或更高。
使用信用
在您获得抵免后的第3年领取该抵免（例如，如果您在2018获得了抵免，则可以在2021退税时领取）。
填写表格306 ，并将其与以下内容一起附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅Va.Code § 58 . 1 - 39 . 2 。
此赠金将于 12 月31 、 2021到期。
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 你是一家电力生产商，购买弗吉尼亚州开采的煤炭来发电，或者
- 您对出售给发电厂的弗吉尼亚州开采的煤炭拥有经济利益。
它是什么？
每购买并使用一吨煤炭，发电厂可获得相当于 $ 3的所得税抵免，前提是该煤炭是在弗吉尼亚州开采的。抵免额不能高于你的纳税义务。将任何未使用的积分结转最多10年。
发电企业可以申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 企业所得税
您如何分配信用？
发电厂可能会将其信用额度返还或“分配”给其购买煤炭的煤矿。双方应按合同规定分配贷款来购买煤炭。
获得此项分配的人员应以与煤田就业促进信贷相同的方式对待此项信贷。已分配的信用额度可退还给对煤炭有经济利益的人，并可向以下对象索取：
- 个人所得税
- 信托所得税
- 企业所得税
使用信用
填写表格306和306 T ，并将它们连同以下内容一起附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 433 . 1 。
保护性耕作和精准农业设备信贷31 12 月、 2020取代了此项信贷。
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您是一位农民，投资了某些旨在减少土壤压实和扰动的设备。
它是什么？
所得税抵免额相当于您在合格设备上花费的25 %。您可以在退税时申请最多 $ 4 , 000的抵免，但不得超过您的纳税义务。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么样的设备符合资格？
- “免耕”播种机和条播机，包括那些附在您已有设备上的播种机和条播机；
- 控制交通模式的引导系统旨在减少对土壤的扰动
使用此信用
要申请抵免，请填写下面适当的抵免计划并附在您的退货单上。另外，附上一份显示购买日期、购买设备描述以及如何计算信用额的声明。
有关详细信息，请参阅Va.Code § 58 . 1 - 334 。
此信用额度已于 12 月31 2013到期。
对于从1年1997月及之后开始的纳税年度，雇主可能有资格获得为员工子女建立日托设施而产生的支出的抵免。最高信用额度为 $ 25 , 000 。弗吉尼亚州税务局在任何财政年度内不得批准超过 $ 100 , 000的总抵免额。
要获得抵免资格，雇主的日托机构必须满足以下条件：( 1 ) 该机构必须在弗吉尼亚州社会服务部颁发的许可证下经营；( 2 ) 该机构的建筑许可申请必须在1 7 月1996之后提交；( 3 ) 该机构必须主要由纳税人雇员的子女使用；( 4 ) 税务专员必须批准抵免申请，然后才可以申请抵免。任何未使用的抵免额可结转至3纳税年度。
要申请此项抵免，请提交一份申请信，其中注明雇主的名称和设施所在地。您还必须提供上述第 ( 1 ) 项和第 ( 2 ) 项的证明。将您的申请发送至：弗吉尼亚州税务局，税收抵免部门，邮政信箱信箱715 ，弗吉尼亚州里士满23218 - 0715 。
个人申报者需填写附表 CR 第 XII 部分，公司申报者需填写表格500 CR 第 XIV 部分，方可申领此项抵免。
保护性耕作和精准农业设备信贷31 12 月、 2020取代了此项信贷。
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 您是农民、种植者、牧场主或其他从事农业生产以销售产品的人；并且
- 您购买的设计可以更精确地施用肥料和农药。该设备必须符合弗吉尼亚州土壤和水资源保护委员会制定的标准；并且
- 您已制定了当地水土保持区批准的养分管理计划
它是什么？
所得税抵免额相当于设备成本的25 %，或 $ 3 、 750 ，以较低者为准。您不能要求获得高于您的纳税义务的抵免额。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
使用此信用
要申请抵免，请填写下面适当的抵免计划并附在您的退货单上。
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 337和弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 436
食品捐赠税收抵免已于 2017 年 1 月1 、 2023取代了这一抵免。
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
你是一位农民，将自己种植的农作物捐赠给弗吉尼亚州的一家非营利性食品银行。
它是什么？
所得税抵免额相当于捐赠农作物公平市场价值的30 %。您一年中所有农作物捐赠的信用总额不能超过 $ 5 , 000 。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
捐赠的农作物使用有何限制？
- 食物银行必须以向有需要的人提供食物的方式使用捐赠的农作物；并且
- 捐赠的农作物不能在弗吉尼亚州以外使用，不能用于支付商品或服务；并且
- 如果食物银行决定出售捐赠的农作物，他们只能将其出售给有需要的人、其他非营利性食物银行或其他将使用这些农作物为有需要的人提供食物的组织。
收到您捐赠的食品银行将填写表格 FCD- 2 （弗吉尼亚州食品作物捐赠证明），并在您捐赠作物后的30天内将该证明交给您。
有上限吗？
是的。我们每个财政年度不能发放超过 $ 250 , 000的粮食作物捐赠税收抵免。
申请该抵免额：
填写表格 FCD- 1 ，并在2 月1之前发送给我们。逾期申请将不符合资格。
我们将于 4 月1日前向您发送一封证明信用的信函。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 439 . 12 : 12 。
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您创建了一份“绿色”工作，年薪至少为 $ 50 , 000 。
它是什么？
每创造一个新绿色就业岗位，即可获得500美元的收入税收抵免。您最多可以为350新工作申请抵免。您可以在创造工作岗位的同一年申请抵免，并且之后的每一年4年），只要该职位持续有人填补，都可以申请抵免。
申请的抵免额不能超过你的纳税义务。将任何未使用的积分结转5年。申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是“绿色”工作？
为了获得此项信贷，这是与替代能源和可再生能源相关的行业的工作。您可以在商务贸易部长的网站上找到绿色就业的详细定义。
如何申请
填写GJC 表格并在您的所得税申报表到期前至少90天将其发送给我们。如果您的工作符合抵免条件，您每年都需要重新申请。然而,你 不能 同时 申请 此项 抵免 和主要 商业 设施 工作 税收 抵免或 针对 同一 工作 的 相关 联邦 抵免.请参阅 GJC 表格说明以了解更多详细信息。
使用信用
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典第58 . 1 - 439 . 12 : 05
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
- 您在自己的森林中实施有益的硬木最佳实践。
它是什么？
所得税抵免额最高可达 $ 1 ， 000为您实施有益的硬木最佳实践所花费的金额。如果您参加了成本分摊或计划，您可以申请抵免在分摊成本后剩余的责任。
抵免额不能高于你的纳税义务。将任何未使用的积分结转5年。申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
有上限吗？
是的。弗吉尼亚州林业部 (DOF) 每年发放的信贷金额最多为1万美元。
使用信用
填写CR 表并将其附加到您的退货单上。
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
- 由于您通过国际贸易设施 (ITF) 增加了出货量，因此您雇佣了更多员工；或者
- 您对 ITF 进行了资本投资。
它是什么？
此部分下有2种类型的积分可用。你可以选择申请其中一项，但不能同时申请两项。
- 港口就业税收抵免是一项所得税抵免，对于通过 ITF 增加的货运量所创造的每个新的永久性全职工作岗位，抵免额相当于 $ 3 , 500 。
- 港口投资税收抵免是一种所得税抵免，相当于您对 ITF 的资本投资的2 %。
要获得这两项资格，公司今年通过弗吉尼亚港口设施运输的货物量必须比去年至少多5 %。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
有上限吗？
是的。我们每年不能发放超过 $ 1 、 250 、 000的国际贸易信贷。
什么是国际贸易便利 (ITF)？
为了获得此项抵免，ITF 是指以下公司：
- 从事与港口相关的活动，包括但不限于：
- 仓储，
- 分配，
- 货运及处理，
- 及货物加工
- 并使用弗吉尼亚州海港设施。
港口就业抵免中的“新的、永久性的全职工作”是什么？
为了获得此项抵免，一份永久性的全职工作是指全年每周至少需要工作35小时的工作。
以下类型的职位不符合获得抵免的资格：
- 季节性和临时性工作
- 通过将工作职责从弗吉尼亚州其他地方转移而创造的就业机会，
- 与港口活动无直接关系的工作。
您不能使用相同的工作来申请国际贸易便利化抵免和主要商业便利化抵免。
港口投资信贷中的“资本投资”是什么？
为了获得此项抵免，资本投资包括：
- 为商业或工业用途而扩建或修复建筑物所需的外部、结构、机械或电气改进；
- 为商业或工业用途扩建或修复建筑物所需的挖掘、平整、铺路、车道、道路、人行道、景观美化或其他土地改良；
- 年度内投入使用的与货物运输直接相关的机械、工具和设备。有关机械和工具的限制，请参阅国际贸易设施指南。
就本抵免而言，资本投资不包括：
- 取得任何不动产或建筑物的成本；
- 家具；
- 评估、建筑、工程或室内设计费用；
- 贷款费用、点数或资本化利息；
- 法律、会计、房地产经纪人、销售和营销或其他专业费用；
- 成交费、许可费、使用费、分区费、影响费和检查费；
- 施工期间产生的投标、保险、标牌、公用设施、担保、复印、租金损失或临时设施费用；
- 公用设施连接或接入费；
- 附属建筑；以及
- 任何水井或化粪池系统。
申请该抵免额：
填写ITF 表格并于 4 月1之前发送给我们。我们将于 7 月15之前向您发送一封证明您信用的信函。
如果您使用第1条 – “港口工作税收抵免”申请国际贸易抵免，则必须提交总计6年的 ITF 表格：
- 1年获得学分；
- 2 - 6年，以确定您的信用是否可以重新获得。
如果您在该机构的就业水平在“重新获得”期间（您首次获得抵免后的5年中的任何一年）下降，您的抵免金额将会调整和/或您必须偿还部分抵免。“重新夺回”的数额取决于失去的工作岗位数量。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
抵免额不能超过您的纳税义务的50 %。将任何未使用的积分结转10年。
有关详细信息，请参阅：
此信用额度已于 12 月31 2013到期。
个人可以申请抵免其在纳税年度支付的长期护理保险费的15 %，用于其为自己购买的长期护理保险，但是任何保单的抵免总额不得超过投保前12月支付的保险费金额的15 %。任何未使用的抵免额可结转至接下来的5纳税年度。为了确定可用作此项抵免基础的金额，个人必须减去个人联邦所得税申报表 A 中实际包含的扣除额。此外，如果保费已用于申请弗吉尼亚州长期医疗保险费扣除，个人则不得申请此项抵免。然而，个人可能可以在同一年申请此项抵免和弗吉尼亚州的扣除。
示例：此项抵免以纳税年度内支付的金额为基础，即使保单涵盖的月份延续到下一个纳税年度。例如，如果某人于1年 7 月购买了保险，并支付了12个月的费用，则他的抵免额将基于全部付款额，即使保险期内只有6月属于他申请抵免的纳税年度。但是，如果个人按月付款，则他可以在当前纳税年度申请抵免6个月的保费，并在第二年申请抵免接下来的6个月的保费，以达到允许的总额12个月。在这种情况下，个人还可以在第2年申请扣除未作为抵免依据的6个月的保费。
参考：弗吉尼亚州法典58 . 1 - 339 . 11（已废除）
此信用额度已于30年 6 月2010到期。
如果您是弗吉尼亚州纳税人，并且您在联邦所得税申报表中为1年1998月或之后在弗吉尼亚州投入使用的住房申请了低收入住房税收抵免，则您可能有资格申请该州低收入住房税收抵免。
弗吉尼亚州信贷是联邦信贷的一部分。如果在随后的几年中您需要遵守此项抵免的联邦追缴条款，那么您在弗吉尼亚州的退税中也需要遵守追缴金额。
您必须获得弗吉尼亚州住房和社区发展部的认证，然后才能在您的纳税申报单上申请此项抵免。允许的抵免额不得超过您的纳税义务。如需更多信息，请联系住房和社区发展部804 。 371 。 7117 。
个人申报者需填写附表 CR 第十三部分，企业申报者需填写500 CR 第十五部分，方可申请抵免。
参考：弗吉尼亚州法典58 . 1 - 435和36 - 55 . 63 .
参考：弗吉尼亚州法典58 。 1 - 336 （已废除）。
此信用额已于 7 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
- 你是一家在弗吉尼亚州运营的公司，
- 您建立新设施或扩建现有设施，并且
- 此次扩建或新建设施将产生以下效果：
- 第1级- 在弗吉尼亚州的任何地方至少有51新工作岗位。
- 第2级- 如果位于指定的企业区或弗吉尼亚州经济发展局认定为经济困难的地区，则至少有26新的全职工作岗位。
零售企业没有资格获得此项抵免。
它是什么？
每创造一个超过合格门槛金额的新工作岗位，可获得 $ 1 , 000的抵免额（扩张或设立所创造的最低就业岗位数，见上文），抵免额需在2年内获得，并且就业水平必须维持至少6年。每个设施仅可申请1级积分。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 信托所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
- 保险费 牌照税
您还可以申请抵免州公司委员会管理的某些公用事业税。请访问SCC 网站以获取更多信息。
如果您申请此项抵免，则不能同时申请：
- 煤田就业促进税收抵免，
- 清洁燃料汽车和先进纤维素生物燃料就业补贴，或
- 绿色就业创造税收抵免。
您可以申请主要商业设施就业补贴，并获得针对同一设施的企业区补助。但是，您不能利用相同的工作来获得补助金和获得信贷。
申请该抵免额：
填写表格304并在提交申报表之前至少90天将其发送给我们。我们将向您发送一封证明您信用的信函。您必须向我们提交表格304并持续总共6年才能获得信用额度并确定您的信用额度是否可以重新获得。如果您在该机构的就业水平在“重新获得”期间（您首次获得抵免后的5年中的任何一年）下降，您的抵免金额将会调整和/或您必须偿还部分抵免。“重新夺回”的数额取决于失去的工作岗位数量。
使用信用额度：
您的信用额不能超过您的纳税义务。将任何未使用的积分结转10年。
填写以下内容并将其附加到您的弗吉尼亚州纳税申报表：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 439 。
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
贵公司本年度的合格研发费用超过5万美元。
它是什么？
对于前1万美元的合格费用：
所得税抵免额等于今年合格费用与前3年合格费用平均金额的50 % 之间的差额的10 %。
对于超过1万美元的合格费用：
所得税抵免额等于今年合格费用与前3年合格费用平均金额的50 % 之间的差额的5 %。
如果您在前3年中至少有1年没有任何符合条件的费用，则抵免额等于今年支付费用的5 %。
您不能使用相同的费用申请任何其他弗吉尼亚州税收抵免。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
申请的抵免总额不得超过您的纳税义务的75 %。将任何未使用的积分结转10年。
什么是“合格研发费用”？
这些定义见经修订的《国内税收法》第41 (b) 条。只有在弗吉尼亚州进行的研究相关的费用才有资格获得抵免。
涉及人工流产或胚胎干细胞提取的细胞或组织的研究费用不得抵免。不过，涉及其他类型干细胞的研究确实符合信贷条件。
有上限吗？
是的。我们每年不能发放超过16百万美元的重大研发信贷。如果符合条件的申请金额超过16万美元，我们将在符合条件的申请人之间按比例分配信用额度。
纳税人每年抵免额不得超过 $ 300 , 000 ，或者
如果该研究是与弗吉尼亚州公立或私立学院或大学联合进行的，则每年 $ 400 、 000 。
申请此抵免额
填写MRD 表格并将其发送给我们。使用我们的电子表格（Excel）来计算调整后的研发费用。申请截止日期为您产生费用的次年 9 月1 。逾期申请将没有资格获得抵免。
我们的税收抵免部门必须先认证该抵免，然后您才能在纳税申报单上申请抵免。我们将于 11 月30日前向您发送一封信函以证明此项信用。
使用信用
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 439 . 12 : 11 。
此信用额已于 1 月1 2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
您的企业在上一自然年通过弗吉尼亚港口接收的货运量或交货量增加了5 % 或更多。您的企业必须属于以下1个行业：
- 农业
- 制造或分销制成品
- 矿物或天然气开采
为了符合条件，您的“基本量”（您通过弗吉尼亚港口运送或接收的货物量）必须为75净吨或10标准箱的货物。（ 1 TEU = 16短吨，或1件滚装货物。）您的信用额度取决于基本交易量的增加量。
它是什么？
每增加一个 TEU，您就可获得相当于 $ 50所得税抵免。弗吉尼亚港务局负责管理该笔贷款。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
有上限吗？
是的。弗吉尼亚港务局每年可发放的港口吞吐量增量信贷不得超过3 . 2万美元。
申请该抵免额：
弗吉尼亚港务局负责管理此项信贷。联系弗吉尼亚港务局了解申请和程序。申请截止日期为增加端口容量后的次年 3 月1日。逾期申请将无法获得抵免。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
申请的抵免额不能高于您的纳税义务。将任何未使用的积分结转5年。
转移信用
此信用可以转让。税务年度2018及之后发放的抵免额可以转让给另一个纳税人，只要转让发生在获得抵免额后的1年内
- 自弗吉尼亚港务局向您发放信用证之日起一年内，提交PVT 表格。
- 只有受让人可以通过修改仍在诉讼时效 (SOL) 范围内的前一年申报表来追溯申请抵免。SOL 定义为原始到期日不超过三年的退税。例如：如果您的2016纳税申报表截止日期为2017年 4 月15 ，则您必须在2020年 4 月15之前提交修改后的纳税申报表。
有关详细信息，请参阅：For more information, see:
此赠金将于 2017 年 1 月1 、 2026到期。
如果您符合以下条件，则可能有资格获得此项抵免
您对合格的企业进行合格的投资。投资应采用以下形式：
- 股权——购买公司股票或其他形式的所有权权益；或
- 次级债务——向企业提供某种贷款。
我们将在下文更详细地讨论股权和次级债务。
它是什么？
所得税抵免额相当于您当年对合格企业进行的合格投资的50 %。您可以在退税时申请最多 $ 50 , 000的抵免，但不得超过您的纳税义务。将任何未使用的积分结转15年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 信托所得税
什么是合格投资？
通过购买股票或其他所有权权益，或以次级债务的形式对合格企业进行现金投资。
如果您、您的家庭成员（配偶、子女、孙子女、父母、配偶的父母或祖父母）或与您有关联的实体在投资后1年内（之前或之后）从该企业获得报酬，则您的投资不符合条件。就此项抵免的目的而言，我们不将合理费用的报销视为补偿。
什么是合格的企业？
- 其最近一个财政年度的年总收入不超过3万美元
- 其主要办事处或设施位于弗吉尼亚州
- 主要在Virginia从事业务或几乎所有的生产都在Virginia
- 在其存在期间，未从发行股权或债务投资中获得超过3百万美元的现金收益（不包括特许银行或储蓄和贷款机构的商业贷款）
- 主要从事：
- 高级计算，
- 先进材料，
- 先进制造业，
- 农业技术，
- 生物技术，
- 电子设备技术，
- 活力，
- 环境技术，
- 信息技术，
- 医疗器械技术，
- 纳米技术，或
- 弗吉尼亚州税务法规确定的任何类似技术相关领域均属于本节的管辖范围。
企业必须每年申请才能获得资格。若要申请，请填写QBA 表格并在您申请资格当年的 12 月31之前将其发送给我们。
何谓“公平”？
股权是指对企业的所有权：
- 对于公司来说，这是他们的普通股或优先股。
- 对于有限合伙企业来说，这是合伙人利益。
- 对于有限责任公司来说，这是成员利益。
当您进行股权投资时，您购买的是1此类权益。
您必须在获得信贷后的至少3日历年内持有您的股权投资。如果投资要求您在3年之前赎回，或者可以选择在3年之前赎回，则该投资不符合获得此项抵免的资格。
什么是“次级债务”？
向企业提供的贷款，不以企业的任何资产作为抵押，也不由任何人担保。此类贷款在企业偿还其他债务后偿还。
就此项信贷而言，贷款条款不能要求在贷款发放后3年内偿还本金。
有上限吗？
是的。我们每年可发行不超过5百万美元的合格股权和次级债务。50该上限的% 被留作“商业化投资”（投资于将在高等教育机构或与高等教育机构合作开发的研究成果推向市场的合格企业）。如果“商业化”信贷请求总额低于 $ 2 . 5百万，上限中未使用的部分将分配给“非商业化”信贷请求。
如果申请金额超过5万美元，我们将按比例分配信用额。
申请抵免：
投资者应填写EDC表格并将其发送给我们。EDC 的付款截止日期为投资次年 4 月1 。逾期申请将无法获得抵免。我们将在 6 月30日前通知您授权信用额度。
希望成为合格企业的企业应在申请资格当年的 12 月31之前填写QBA 表。
使用信用
填写CR 表并将其附加到您的个人或受托人所得税申报表上。
我们要到30年 6 月才能完成这些抵免的授权，即通常的所得税申报截止日期之后。大多数纳税人需要在延长期内提交申报表（有关弗吉尼亚州自动延期提交申报表的信息，请参阅我们的何时提交页面）。或者，您可以提交修改后的申报表来申请抵免。
有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 339 . 4 。
此信用额度已于 12 月31 2010到期。
为低收入租户提供租金减免的租赁物业业主，如果符合以下条件，则有资格申请州所得税抵免： 1 ) 年龄超过62岁； 2 ) 患有精神残疾，或； 3 ) 在租赁期之前的12个月内的任何时间无家可归（居住在家庭暴力和无家可归者收容所中的人）。
降低后的租金必须至少比市场价格低15 %。年 1 月1 2000之后，不得索取任何信用，除非已针对 12 月1999日的全部或部分时间对该单位进行了有效信用索取。该抵免额相当于纳税年度内给予合格租户的总租金减免的50 ％。纳税人每个纳税年度可以申请的抵免总额不得超过其纳税义务。未使用的积分可以结转5年。一个财政年度内批准的总信贷不得超过 $ 50 , 000 。
如需了解更多信息并申请贷款，请联系弗吉尼亚住房。
个人申报者需填写附表 CR 第 VII 部分，公司申报者需填写表格500 CR 第 VIII 部分，方可申请此项抵免。
此赠金已于 1 月1日2025到期
如果符合以下条件，您可能有资格获得此项抵免：
贵公司本年度的合格研发费用为5万美元或更少。如果您的合格费用超过5万美元，请申请重大研发税收抵免。
它是什么？
可退还的税收抵免额等于：
- 第一个 $ 300 、 000的合格费用的15 %；或
- 如果研究是与弗吉尼亚州公立或私立学院或大学联合进行的，则前 $ 300 、 000的合格费用为20 %。
无论哪种情况，抵免额都是基于超过弗吉尼亚州基准金额的合格费用金额。
您不能使用相同的费用申请任何其他弗吉尼亚州税收抵免。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税。
- 银行特许经营税
什么是“合格研发费用”？
这些定义见经修订的《国内税收法》第41 (b) 条。只有在弗吉尼亚州进行的研究相关的费用才有资格获得抵免。
涉及人工流产或胚胎干细胞提取的细胞或组织的研究费用不得抵免。不过，涉及其他类型干细胞的研究确实符合信贷条件。
“弗吉尼亚基准金额”是多少？
基本金额是您在有资格申请此项抵免之前必须承担的最低费用。您可以根据超出基准金额的前 $ 300 , 000合格费用来计算抵免额。
有2选项可以计算抵免额 - 使用下面的电子表格来计算弗吉尼亚州的抵免额基准金额：
有上限吗？
是的。我们每年不能发放超过15 . 77万美元的研发信贷。
申请该抵免额：
填写RDC 表格并将其发送给我们。申请截止日期为您产生费用的次年 9 月1 。逾期申请将不符合获得抵免的资格。
我们的税收抵免部门必须先认证该抵免，然后您才能在纳税申报单上申请抵免。我们将于 11 月30日前向您发送一封信函以证明此项信用。
使用信用
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典第58 . 1 - 439 . 12 : 08
此赠金已于 12 月31 2018到期
对于自1年 2012 月日或之后至2022年 1 月1 1 月之前开始的纳税年度，雇主可根据签署的远程办公协议允许员工进行远程办公而产生的符合条件的费用，可享受此项抵免。雇主可能有资格为每位远程办公员工获得最多 $ 1 , 200的抵免，和/或为进行远程办公评估获得最多 $ 20 , 000的抵免。每位雇主每年的抵免额不得超过 $ 50 , 000 。远程办公评估只能允许一次。发放的税收抵免总额每年上限为1万美元。如果雇主根据本章的任何其他规定，根据同一雇员的工作、工资或其他费用申请抵免，则该雇主将没有资格获得本节规定的税收抵免。雇主不得扣除为联邦目的而扣除的费用。
企业必须在需要获得税收抵免的纳税年度的前一年 9 月1至 10 月31之间申请保留税收抵免，使用表格 TEL- 1 。将您的申请寄送至弗吉尼亚税务局，税收抵免部门，邮政信箱715 ，里士满，弗吉尼亚州23218 - 0715 。我们将于 12 月31日前发送一封证明暂时批准该项信贷的信函。企业还必须在发生符合条件的费用的次年 4 月1之前提交表格 TEL- 2 。在截止日期之后收到的申请将没有资格获得抵免。我们将在 6 月30之前发放抵免额，前提是弗吉尼亚州退税时可索取的抵免额足够。未使用的税收抵免不能结转或抵消雇主的纳税义务。
合伙企业、选择性小型企业公司 (S 公司) 或有限责任公司所获得的抵免额必须在抵免授予后的30天内使用 PTE 表格按照个人合伙人、股东或成员在企业实体内的所有权或权益比例进行分配 (TCA 表格取代了2023中的 PTE 表格)。
铁道和公共交通部 (DRPT) 可帮助指导企业制定远程办公计划。这包括提供政策和协议制定方面的援助、远程工作人员和管理人员的培训以及项目评估。如对制定远程办公计划或远程办公政策有疑问，请访问远程办公！VA 网站。您还可以通过致电 DRPT 804 . 786 . 4440或发送电子邮件至 drptpr@drpt.virginia.gov 获取帮助。
工人培训税收抵免取代了这一抵免，于 2017 年 1 月1 、 2019生效。
它是什么？
税收抵免等于：
- 为合格工人提供合格工人再培训的成本的30 ％。申请此项抵免以抵消您的个人所得税、信托所得税、公司所得税、银行特许经营税以及对保险公司和公用事业征收的税款，或者
- 为初中和高中学生提供制造业培训或指导的直接成本的35 ％。从纳税年度2018开始，申请此项抵免以抵消您的个人或公司所得税。
什么是合格工人再培训？
- 经弗吉尼亚州经济发展伙伴关系( VEDP ) 批准的非学分培训课程，以及
- 通过劳工和工业委员会批准的学徒计划参加的学分或非学分培训课程。
针对初中和高中学生的制造业培训或指导是什么？
制造商提供的计划：
- 提供企业所从事的制造类型的指导、指导或培训，
- 适用于6至12年级的学生，
- 与当地学区协调，
- 在企业的工厂或设施或公立中学或高中举行，并且
- 已获得VEDP认证。
这些计划自纳税年度2018开始有资格享受此项抵免。
信用额度是多少？有上限吗？
符合条件的工人再培训：占所有课堂培训费用的30 ％。如果培训是在私立学校进行的，则每名学生每年的抵免额限制为 $ 200 ，如果培训是在私立学校进行的，则每名接受 STEM 或 STEAM 学科再培训的合格员工的抵免额限制为 $ 300 。
针对初中和高中学生的制造业培训：与培训相关的直接成本的35 ％。任何制造商每年均不得索取超过 $ 2 , 000抵免额。
我们被授权每年发放最多2 、 500 、 000美元的再培训抵免额（从2018税收年度开始，上限为1万美元）。如果请求的总信用额超过此金额，我们将按比例分配授权信用额。
此信用额可以退还吗？
不可以。您的信用额不能大于您的纳税义务。您可将未使用的积分结转3年。
信用认证
请填写WRC 表格并寄送到与学分所依据的项目类型相应的地址，以申请认证。
如果学分基于以下条件，请将申请表邮寄至 VEDP
- 非学分课程，或
- 制造导向、指导和培训，或
- 非学分课程、制造业导向、指导和培训或学徒制的任意组合
如果抵免仅基于学徒制，请将申请邮寄至弗吉尼亚税务的税收抵免部门。
如何申领积分
个人和受托人申报人，请填写CR 表。
公司申报人，请填写附表500 CR 。
其他信息
有关预先批准的学徒计划的信息，请联系弗吉尼亚州劳工和工业部学徒代表。有关非学分课程批准的信息，请联系 VEDP 。
合伙企业、选择性小型企业公司 (S 公司) 或有限责任公司所获得的抵免额必须在抵免授予后的30天内使用 PTE 表格按照个人合伙人、股东或成员在企业实体内的所有权或权益比例进行分配 (TCA 表格取代了2023中的 PTE 表格)。
欲了解更多信息，请参阅我们的工人再培训税收抵免指南。