雇主预扣税一般要求

一般而言，在弗吉尼亚州向一名或多名员工支付工资的雇主必须从这些工资中扣除并预扣州所得税。由于弗吉尼亚州法律与联邦法律基本一致，如果联邦法律要求雇主从任何付款中预扣税款，我们也要求弗吉尼亚州预扣税款。 

使用您的企业帐户提交文件
 

使用电子表格归档

请参阅下文，了解有关注册为雇主、申请要求和付款方式的更多详细信息。 

申请要求

作为需要提交预扣税申报表的雇主，您必须注册预扣税，提交所得税预扣申报表，并将所得税缴纳给Virginia Tax。

无论是否欠缴预扣税，雇主都必须提交预扣税申报表。联邦政府将预扣的金额视为员工税务责任的信托支付。

归档频率
  • 如果您的预扣税责任每月少于 $ 100 ，则您的预扣税申报表和税款应按季度支付。
  • 如果您的预扣税款负债超过 $ 100但少于 $ 1 ， 000 ，则您应按月缴纳预扣税款申报表和税款。 
  • 如果您的预扣税款负债为 $ 1 、 000或更多，则您的预扣税申报表和税款应每半周到期一次。 

有关每个申报频率的详细信息请参见下文。

季度申报者

如果您的平均月纳税额低于$100，您将被指定为按季度申报。季度申报表和税款应在每个季度结束后的当月最后一天之前提交或缴纳，如下所示。使用eForms（VA-5季度电子表格）、您的在线服务账户或网页上传，通过VA-5表格提交您的申报表。

截至本季度末...请通过以下方式提交您的退货和付款...
三月 31四月30
六月30七月 31
九月 30十月31
十二月31一月31


季度申报者还必须提交 VA- 6表，即雇主缴纳的弗吉尼亚州所得税年度汇总表。VA- 6应于下一日历年的 1 月31之前或贵公司支付最后一笔工资后30天内缴纳弗吉尼亚税。当您提交 VA- 6表时，您必须提交每一份显示已扣缴弗吉尼亚州所得税的联邦 W- 2表、W- 2 G 表、 1099或1099 -R 表。您必须以电子方式提交表格 VA- 6以及所有 W- 2和1099表格。

每月申报

如果您的平均月纳税额超过 $100，但少于 $1,000，您将被指定为按月申报状态。您必须使用我们的免费在线申报服务在 VA-5 表格上提交您的申报表：eForms、您的 在线服务账户 或 网页上传 (Web Upload)。VA-5 的截止日期为每月 25 日（例如，一月份的申报表截止日期为 2 月 25 日）。

每月申报者还必须提交 VA- 6表格，即雇主扣缴的弗吉尼亚州所得税年度汇总表。VA- 6应于下一日历年的 1 月31之前或贵公司最后一次支付工资后30天内缴纳弗吉尼亚税。当您提交 VA- 6表时，您必须提交每一份显示已扣缴弗吉尼亚州所得税的联邦 W- 2表、W- 2 G 表、 1099或1099 -R 表。您必须以电子方式提交表格 VA- 6以及所有 W- 2和1099表格。

半周申报者

如果您每月的平均纳税额超过1,000 美元，您将被指定为半周申报状态。如果 Virginia 预扣的所得税在任何联邦截止日的半周预扣金额超过 500 美元，则您的款项将在 3 个银行工作日内到期。联邦截止日期一般为每周的星期二和星期五。您必须使用表格 VA-15 以电子方式提交付款。如果您在发薪日的负债超过500 美元：

  • 周三、周四或周五，请在下周三之前提交您的 VA-15 。 
  • 周六、周日、周一或周二，请在下周五之前提交您的 VA-15 。

每半周申报者必须每季度提交 VA- 16表格，即雇主付款季度对账表和弗吉尼亚州预扣所得税申报表。VA- 16必须以电子方式提交，截止日期为季度结束后的下个月底：

某些雇主可能会要求豁免 Virginia 每半周的申报要求。要申请此豁免，雇主必须有不超过 5 名员工缴纳 Virginia 所得税预扣税。更多信息，请参见 税务公告15 -3 。

每半周申报一次的人员还必须提交 VA- 6表格，即雇主缴纳的弗吉尼亚州所得税年度汇总表。VA- 6应于下一日历年的 1 月31之前或贵公司最后一次支付工资后30天内缴纳弗吉尼亚税。当您提交 VA- 6表时，您必须提交每一份显示已扣缴弗吉尼亚州所得税的联邦 W- 2表、W- 2 G 表、 1099或1099 -R 表。您必须以电子方式提交表格 VA- 6以及所有 W- 2和1099表格。

家庭雇主年度申报选项（保姆税）

家庭服务雇员的雇主可以选择按年度申报并缴纳从雇员薪水中预扣的 Virginia 所得税，并同时提交该年度的雇员W-2表格。为了符合年度申报资格，该雇佣关系必须仅限于联邦就业税法规所定义的雇主私人住宅内的家政服务。雇主可以在线注册此申报选项，或使用R-1H表格。请参阅家庭雇主（保姆税）以获取更多信息。

雇主的弗吉尼亚州所得税预扣年度或最终摘要

所有申报人必须提交VA-6表格（Virginia雇主预扣所得税年度汇总表）或VA-6H表格（家庭雇主Virginia预扣所得税年度汇总表）。VA-6和VA-6H表格必须在次年1月31日前提交给Virginia Tax，或在贵公司支付最后一笔工资后的30天内提交。您可以使用eForms、Web Upload或您的在线服务账户来提交VA-6或VA-6H表格。 

当您申报 VA-6 表格时，必须提交每一份显示有 Virginia 预扣所得税的联邦 W-2、W-2G、1099 或 1099-R 表格。您必须使用您的 在线服务账户、eForms 或 Web Upload 以电子方式提交这些表格。

W- 2和1099归档指南

当这些报表反映弗吉尼亚州预扣的所得税时，您需要向弗吉尼亚税务局提交 W- 2和1099报表。

  • W- 2和1099将于1 月31到期
  • W- 2和1099必须以电子方式提交

重要提示：如果未能在截止日期之前提交您的预扣税款信息，可能会导致处理您的大量员工和退休人员的纳税申报表出现严重延误，因为我们需要验证他们的身份和申报信息。

如何提交 W- 2和1099

注意：您的年度或最终预扣税汇总表（VA-6表 / VA-6H表）与W-2和1099数据是分开的。您需要在1月31日前将两者均发送完毕。您可以使用常规申报方式（您的 在线服务账户 、 Web Upload 、您的 企业账户 或 eForms ）来申报您的VA-6 。 

每种方法都需要按照以下指南所述的身份验证：

如果您在“文件上传”方面需要帮助，请发送电子邮件至WebUpload@tax.virginia.gov。如果您在电子表格（eForms）方面需要帮助，或对您的申报要求有任何疑问，请致电客户服务部。 

申请选项

每个预扣税申报人都必须以电子方式提交所有预扣税申报表和付款。雇主无需购买纳税申报软件即可满足这些电子申报和付款要求。我们免费提供多项在线服务：

  • 您的在线服务账户允许您使用银行信息提交申报表并进行付款、安排截止日期前的付款、查看申报历史记录、更新您的企业和联系信息，以及管理其他账户活动。 
  • 电子表格允许您使用银行账户信息提交和缴纳纳税申报表。无需单独注册。eForms 还允许您保存您的信息并在每次归档时重复使用它。
  • Web Upload是一个基于文件的系统，如果您一次提交多个文档和付款，它是最佳选择。该系统接受使用工资单软件创建的预扣税数据文件，例如电子表格或文本文件。

您还可以使用 ACH 信用付款（从您的银行账户向弗吉尼亚税务的银行账户付款）。有关启动 ACH 信贷和与金融机构建立联系的更多信息，请参阅我们的电子支付指南。

注意：如果没有 Virginia 的预扣税，您无需向我们提交 W 2 s 或 1099 s。21099更多信息 ，请参阅 W- 和 申报指南 。

如果您的企业需要向美国国税局提交表格1099 -K，那么您还需要向弗吉尼亚税务局提交与弗吉尼亚纳税人或拥有弗吉尼亚邮寄地址的个人相关的每份1099 -K 表格的副本。

如果您的企业是第三方结算组织，并向弗吉尼亚州收款人或弗吉尼亚州邮寄地址的收款人支付了 $ 600或更多，那么您还需要向弗吉尼亚州税务局为该收款人提交表格1099 -K。这可能意味着您需要向弗吉尼亚税务局提交1099 -K 表格，否则您无需向美国国税局提交该表格。您还应于 2 月28将此表的副本发送给收款人。 

如何提交

如果您无法以电子方式申报，或者申报会给您带来不必要的负担，您可以申请豁免。  

提交截止日期

表格1099 -K 须于以下时间向弗吉尼亚税务局缴纳：

  • 如果您向 IRS 提交了纸质文件1099 -K，则为 3 月31
  • 如果您以电子方式向 IRS 提交了1099 -K，则 4 月30
  • 如果您不需要向美国国税局 (IRS) 申报，但必须向我们申报，则截止时间为 4 月30日。 

如果截止日期是周末或假日，您必须在下一个工作日之前提交。 

欲了解更多信息，请参阅税务公告20 - 10 。

家庭雇主预扣税（保姆税）

某些家庭雇员的雇主可以选择每年报告和缴纳从这些雇员那里预扣的弗吉尼亚州所得税。为了满足雇主的资格要求，其雇佣关系必须完全包括在雇主私人住宅中提供家政服务，如《联邦就业税条例》所定义。

年度申报条款是为符合条件的雇主提供的一种申报选项。它并未设立新的预扣要求。与联邦“保姆税”不同，Virginia家庭雇主预扣税需通过单独的申报表进行申报，且不包含在雇主的个人所得税申报中。如果您选择注册此年度申报选项，则需在每年1月31日前提交 Form VA-6H（Virginia家庭雇主预扣所得税年度汇总表），以申报并缴纳上一日历年度预扣的Virginia所得税。您必须通过您的在线服务账户或 eForms 在线提交 Form VA-6H。  

家庭雇主的基本指示

在开始之前，请确保您有义务从家庭雇员的工资中扣除弗吉尼亚州所得税。如果工资不属于联邦预扣税，则也不受弗吉尼亚州预扣税的约束。

弗吉尼亚州雇主预扣税说明中包含从工资、薪金和其他款项中预扣弗吉尼亚所得税的完整说明。有关相应联邦要求的信息可从IRS获得，失业税信息，包括年度申报选项，由Virginia就业委员会提供。

登记

要注册家庭雇主的预扣税账户，请填写表格 R- 1 H ，或在线注册。如果您已经为家庭雇员提交了常规季度或每月预扣税账户，请务必在注册新的家庭雇主账户时关闭该账户，并要求将当年支付的所有款项转入新账户。如需帮助，请联系我们： 804 . 367 . 8037 。

一旦您注册了家庭雇主的预扣税账户，您就必须在账户开通的每一年提交 VA- 6 H 表，即使您没有税款需要申报。未能申报可能会导致最高应缴税款30 % 的罚款。

如何申报和缴纳

每年1 月31日前必须提交 VA- 6 H 表，并附上上一日历年发给家庭雇员的每份 W- 2的副本以及应缴税款。 

如需申报 W-2 信息并缴纳应纳税款，请通过您的 在线服务账户提交 VA-6H 表格。

如果您没有帐户，您可以使用电子表格提交： 

要计算预扣税，请使用Virginia雇主预扣税表。

常见问题解答

合格雇主和雇员

什么是家庭雇主？家庭雇主身份意味着什么？

家庭雇主是指雇用1人或更多人纯粹为了在其家中提供家政服务的个人。对于弗吉尼亚州而言，“家庭雇主身份”意味着您符合此要求并已注册弗吉尼亚州家庭雇主的预扣税账户。通过此项注册，您可以按年度申报预扣税，而不是像大多数其他雇主那样采用按季度或按月申报的方式。

我如何知道某位员工是否符合家庭雇员的资格？

根据联邦定义，该雇员必须被归类为从事家政服务的雇员。此类别包括保姆、临时保姆、管家、园丁、老年人护理人员、家庭护理人员和其他提供家政服务的雇员。欲了解详细信息，请参阅联邦就业税条例，网址为www.irs.gov 。

如果我有一名家庭雇员和其他商业雇员，我可以在弗吉尼亚州家庭雇主年度纳税申报表中包括他们所有人的税款吗？

不。您必须在为您的企业设立的单独的预扣税账户下报告非家庭雇员的信息。

我在家里经营一家小公司，只有1或2员工。我可以申请家庭雇主身份吗？

不可以。家庭雇主年度申报选项仅适用于其雇员在家中提供家政服务的雇主。您应该注册一个雇主预扣税账户来申报您企业员工的税款。

谁应该注册

联邦法律允许我每年申报“保姆税”，我想为弗吉尼亚州这么做。我应该注册家庭雇主预扣税款账户吗？

只要您符合联邦要求，您就可以注册为弗吉尼亚州的家庭雇主。但请记住，报告和付款是在单独的申报表 VA- 6 H 上完成的。

我刚刚雇了一个保姆。我是否必须注册家庭雇主预扣税账户？

未必。如家庭雇主的基本说明所述，您需要确定是否需要从员工工资中扣除弗吉尼亚州所得税。如果需要预扣税款，您可以注册家庭雇主账户，该账户允许您每年申报，或者您可以注册雇主预扣税账户，该账户要求每季度申报。

我有一个园丁，他一直自己处理税务，因为工资太低，不需要预扣税款。我需要注册家庭雇主账户吗？

不。除非您确实需要从员工工资中扣除弗吉尼亚州所得税，否则您无需注册账户。

我已经按季度为我的家庭雇员申报预扣税，并且我更喜欢以这种方式来记账。我需要注册家庭雇主账户吗？

不是。家庭雇主身份为符合条件的雇主提供了年度申报选项。您可以继续使用现有帐户按季度提交文件。

申报及缴费

我该如何申报和缴纳我的家庭雇员应缴的税款？

您可以通过您的 在线服务账户 提交 VA-6H 表格，以申报应纳税额并汇缴税款，以及提交员工的 W-2 表格副本。您也可以使用 eForms 进行申报。

退货和付款截止日期是什么时候？

每年 1 月31日前，您必须在线提交 VA- 6 H 表，并附上应缴税款和前一年发给您的家庭雇员的任何 W- 2表的副本。

我可以用个人所得税申报表申报和缴纳应缴税款吗？

不。您必须在 1 月31之前单独提交 VA- 6 -H 表格。

我注册了家庭雇主预扣税账户，但今年我没有任何雇员。我还需要报税吗？

是的。您仍需在 1 月31日前提交年度纳税申报表 VA- 6 H 。如果您打算将来不再雇用家庭雇员，您应该要求关闭您的帐户。否则，只要帐户保持开通状态，您就需要提交年度申报表。

如果我在年内停止雇用员工，我该怎么办？

您仍需在次年 1 月31之前提交年度申报表 VA- 6 H ，以及发给您的员工的 W- 2表的副本。如果您打算将来不再雇用家庭雇员，您应该要求关闭您的帐户。否则，只要帐户保持开通状态，您就需要提交年度申报表。

如果我在 1 月31之后提交 VA- 6 H 表或缴纳税款，会发生什么情况？

延迟申报或延迟缴纳税款可能会导致罚款和利息。最低罚款为应缴税款的10美元，最高罚款为应缴税款的30 %。应缴税款将产生利息，直至税款缴纳为止。

薪资服务提供商可以为家庭雇主提交年度申报表（表格 VA- 6 H）吗？

是的。服务提供商需要确保引用正确的帐号，特别是后缀。尽管许多帐户都会带有后缀 F 001 ，但情况并非总是如此。例如，如果您同时拥有企业和家庭雇员的账户，或者您从以前存在的季度账户转换为年度申报状态，则您的家庭雇主账户可能会带有后缀 F 002 、F 003等。使用正确的后缀来确保正确付款非常重要。为了避免错误，请检查提交的退货的姓名和帐号。为了加快处理速度，提供商可能希望使用我们的Web 上传服务。