申请状态

居民

已婚申报者应特别注意以下配偶税务调整下的信息。

申报状态1 - 单身：如果您在联邦纳税申报表上的申报状态为单身、户主或合格寡妇（鳏夫），那么您在弗吉尼亚州所得税申报表上必须使用申报状态1 。如果您未婚，或者根据单独的抚养令离婚或合法分居，则您被视为单身。

申报状态2 - 已婚，提交联合申报表：如果您已婚并且 ( 1 ) 您提交了联合联邦申报表；( 2 ) 您和配偶都是弗吉尼亚州居民，或 ( 3 ) 您或您的配偶均无需提交联邦申报表，则可以使用此状态。当只有一方配偶有收入时，已婚夫妇应使用申报状态2 。

申报状态3 - 已婚，单独申报：如果您和您的配偶分别提交联邦纳税申报表，则您可以使用此申报状态。如果您和您的配偶提交了联合联邦纳税申报表，但你们中只有一人是弗吉尼亚州居民，则该居民必须使用申报状态3 。当使用申报状态3时，请按如下方式完成您的纳税申报表：（ 1 ）计算您的联邦调整后总收入，就像您在联邦申报表上单独申报一样；（ 2 ）仅申报个人及受抚养人免税额、分项扣除额（如果您的联邦申报表已申报）以及儿童和受抚养人护理费用金额，如果您提交了单独的联邦申报表则可以申报这些金额。如果一个配偶申请了分项扣除，另一个配偶也必须申请。（ 3 ）请务必在纳税申报表的相应空格中填写您配偶的姓名和社会保险号。

配偶税务调整：如果您使用的申报状态2 ，并且您和您的配偶都有收入，那么您可能会从配偶税务调整中受益。您需要提供联邦纳税申报表，如果适用，还需要提供已填妥的弗吉尼亚州 ADJ 表来准备工作表。

如果已婚夫妇各自在纳税年度内获得了收入，并且他们提交了联合表格760则可能有资格获得最高 $ 259的联合所得税纳税调整。通过此项调整，提交联合纳税申报表的双收入夫妇所欠的税款将不会超过提交单独纳税申报表时应缴纳的合并税款。联合应税收入必须超过 $ 3 , 000才能享受此调整的优惠。

弗吉尼亚州的所得税采用累进税率，最低为2 %，最高为5 . 75 %。最高税率适用于收入超过 $ 17 , 000 。当一对已婚夫妇选择提交联合申报表（申报状态2 ）时，他们会在申报表的同一栏中一起报告他们的收入。其总应税收入中的前 $ 17 , 000按较低税率纳税，剩余部分则按5 . 75 % 的税率纳税。如果一对夫妇选择使用配偶税收调整，他们可以使用配偶税收调整工作表分别计算他们的所得税。因此，他们每人收入的前17 、 000美元将按较低税率征税。因此，使用配偶税收调整可以节省高达 $ 259的税款。

非居民

申报状态1 - 单身：如果您在联邦纳税申报表上的申报状态为单身、户主或合格寡妇（鳏夫），那么您在弗吉尼亚州所得税申报表上必须使用申报状态1 。如果您未婚，或者根据单独的抚养令离婚或合法分居，则您被视为单身。

申报状态2 - 已婚，提交联合申报表：如果满足以下条件，您和您的配偶可以提交联合申报表：( 1 ) 你们提交了联合联邦申报表；或 ( 2 ) 你们双方均无需提交联邦所得税申报表；并且 ( 3 ) 夫妻双方均有来自弗吉尼亚州的收入。如果只有一位配偶有来自弗吉尼亚州的收入，则必须根据状态4提交单独的申报表。如果一个配偶有弗吉尼亚州来源的收入，而另一个配偶没有任何来源的收入，则使用申报状态3 。

申报状态3 - 已婚，配偶无任何来源的收入：在下列情况下使用此申报状态：( 1 ) 你们提交了联合联邦纳税申报表；或 ( 2 ) 任何配偶均无须提交联邦所得税申报表；或 ( 3 ) 一个配偶提交了单独的联邦纳税申报表，而另一个配偶没有总收入并且不能被申报为另一个纳税人的受抚养人。如果项目（ 3 ）适用，则弗吉尼亚州标准扣除额限制为 $ 3 , 000 。

申报状态4 - 已婚，提交单独申报表：如果出现以下情况，则必须提交单独的弗吉尼亚州申报表：( 1 ) 丈夫和妻子都是非居民，并且都有来自弗吉尼亚州的收入，但不选择在状态2下提交联合申报表；或 ( 2 ) 丈夫和妻子都是非居民，并且都有收入，但只有一人有来自弗吉尼亚州的收入；或 ( 3 ) 只有一方是非居民，并且夫妻双方不能选择提交联合居民申报表。

当使用申报状态4时，请按如下方式完成您的纳税申报表：( 1 ) 计算您的联邦调整后总收入，就像您在联邦申报表上单独申报一样；( 2 ) 仅申报个人及受抚养人免税额、分项扣除额（如果您的联邦申报表已申报）以及儿童和受抚养人护理费用金额，如果您已提交单独的联邦申报表则可以申报这些金额。如果一个配偶申请了分项扣除，另一个配偶也必须申请。（ 3 ）请务必在纳税申报表的相应空格中填写您配偶的姓名和社会保险号。

部分年度居民

尽管全年居民和部分年度居民使用不同的弗吉尼亚州所得税表格，但他们选择申报状态的选项是相同的。已婚申报者应特别注意状态2或状态4下的信息 - 哪个最适合您？

申报状态1 - 单身：如果您在联邦纳税申报表上的申报状态为单身、户主或合格寡妇（鳏夫），那么您在弗吉尼亚州所得税申报表上必须使用申报状态1 。如果您未婚，或者根据单独的抚养令离婚或合法分居，则您被视为单身。

申报状态2 - 已婚，提交联合申报表：如果您已婚并且 ( 1 ) 您提交了联合联邦申报表；( 2 ) 您和配偶都是弗吉尼亚州居民，或 ( 3 ) 您或您的配偶均无需提交联邦申报表，则可以使用此状态。当只有一方配偶有收入时，已婚夫妇应使用申报状态2 。

申报状态3 - 已婚，单独申报：如果您和您的配偶分别提交联邦纳税申报表，则您可以使用此申报状态。如果您和您的配偶提交了联合联邦纳税申报表，但你们中只有一人是弗吉尼亚州居民，则该居民必须使用申报状态3 。当使用申报状态3时，请按如下方式完成您的纳税申报表：（ 1 ）计算您的联邦调整后总收入，就像您在联邦申报表上单独申报一样；（ 2 ）仅申报个人及受抚养人免税额、分项扣除额（如果您的联邦申报表已申报）以及儿童和受抚养人护理费用金额，如果您提交了单独的联邦申报表则可以申报这些金额。如果一个配偶申请了分项扣除，另一个配偶也必须申请。（ 3 ）请务必在纳税申报表的相应空格中填写您配偶的姓名和社会保险号。

如果您和您的配偶提交了单独的联邦纳税申报表，则您可以使用申报状态4提交合并的弗吉尼亚纳税申报表，如下所述。

申报状态4 - 已婚，在合并纳税申报表中单独申报：如果满足以下条件，您可以在申报状态4下提交合并纳税申报表：( 1 ) 您和配偶都有收入；( 2 ) 您和配偶都是弗吉尼亚州居民；并且 ( 3 ) 您提交了联合联邦纳税申报表或单独的联邦纳税申报表。状态4可以为已婚申报者提供大量税收节省，如下所述。

状态2或状态4 — — 哪一个最适合您？

已婚夫妇在申报弗吉尼亚州部分年度居民纳税申报表760 PY 时，可以通过两种方式在同一纳税申报表上申报收入。已婚夫妇可以选择以申报状态2提交联合申报表，或以申报状态4提交合并申报表。

弗吉尼亚州的所得税采用累进税率，范围从2 % 到5 . 75 %。最高税率适用于超过 $ 17 , 000应税收入。当一对已婚夫妇以2申报状态提交联合申报表时，他们会在申报表的 B 栏中一起报告他们的收入。然后，较低的税率将适用于其总应税收入的前 $ 17 , 000 ，剩余部分则按5 . 75 % 征税。在申报状态4下，每个配偶使用纳税申报表的 A 列和 B 列分别报告其收入。然后，较低的税率分别应用于每个配偶应税收入的前 $ 17 、 000 ，这可以节省高达 $ 259的税款。

如果出现以下情况，应使用申报状态2 ：

• 只有一方配偶有收入；或
• 在申请年龄扣除和任何个人免税额后，其中一名配偶的收入将减至零或更低。

如何使用申报状态4

使用 B 列来报告在纳税申报表上首先出现姓名和社会安全号码的配偶的收入和扣除额。使用 A 列来填写另一位配偶。

每个配偶必须申报其自己的收入。收入必须分配给赚取该收入且该收入归属于其财产的配偶。例如，如果一个配偶拥有合伙企业的权益，那么合伙企业的收入必须在纳税申报单上分配给该配偶。一般来说，你不能在配偶之间平等分配收入。

弗吉尼亚州有关贸易、商业、收入产生或就业的增减必须分配给与其相关的配偶。例如，如果一位配偶拥有 S 公司的权益，而该公司的收入免征弗吉尼亚州税，则该配偶必须在弗吉尼亚州纳税申报表上申请减免该笔收入。

每个配偶均须申请其自己的豁免。经配偶双方同意，可分配受抚养人的免税额。

获得最大利益的关键是免税和减免税的分配。应仔细考虑对受抚养人的任何豁免的分配。一般来说，这些豁免应分配给收入最高的配偶，特别是当该人的收入超过 $ 17 , 000 。