我如何知道是否需要预估付款？
如果您需要提交纳税申报表，并且在扣除预扣所得税和任何允许的抵免额后，您的弗吉尼亚州所得税负债预计超过 $ 150 ，那么您必须缴纳预估税款，或者在全年从您的工资或其他收入中预扣额外的所得税。
如何进行预付款
我们提供多种支付预估税的方式。
- 个人网上服务账户。如果您没有账户，请在此注册。您需要一份最近提交的弗吉尼亚州纳税申报表的副本来进行注册。
- 760 ES 电子表格。无需登录名或密码。确保您选择了正确的优惠券号码。
- ACH 信用。通过 ACH 信用卡付款并开始从您的银行账户向弗吉尼亚税务的银行账户汇款。请参阅我们的电子支付指南，了解有关金融机构的要求和设置的详细信息（其中可能包括费用）。
查看所有申报和缴纳预估税的选项。
电子归档要求
如果出现以下情况，您必须以电子方式提交所有所得税：
- 任何预估税的分期付款超过 $ 1 、 500或
- 为延长报税时间而支付的任何款项超过 $ 1 、 500或
- 本年度总所得税负债超过 $ 6 ， 000
如果上述任何一项门槛适用于您，则所有未来所得税的支付都必须以电子方式进行。 这包括所有预估税款、延期申报时间以及提交纳税申报表时应付的任何其他金额。
何时进行预估付款
预计付款应按季度提交。季度付款到期日期：
- 五月1
- 六月15
- 九月 15
- 下一年的 1 月15日（例如，第4季度2024付款将于 1 月15 、 2025到期）
如何估算
您必须在当年通过预扣所得税和/或及时缴纳预估税来支付至少90 % 的纳税义务。您可以通过个人在线服务帐户获取预估付款工作表，以帮助您确定预估纳税义务以及应付款次数。登录并选择“进行预估付款”。
有关计算预估纳税义务的更多信息，请参阅表格760 、 760 PY或763的说明。
农民、渔民和商船海员
从自雇农业或渔业获得其弗吉尼亚州预计总收入2 / 3的农民、渔民和商船海员有特殊的申报要求，因此可以缴纳较少的税款。如果您符合农民、渔民或商船海员的资格，则只需在 1 月15之前提交预估付款（凭证4 ）。如果您在 3 月1日或之前提交所得税申报表并在当时缴纳全部税款，则您无需提交该纳税年度的预估税款。
收入或免税额的变化
如果您预期的弗吉尼亚州调整后总收入在一年内发生变化，请重新计算您的预估税，以确定您的剩余付款应增加或减少多少。
收入、扣除额或免税额的变化可能要求您在当年晚些时候提交预估付款。如果您在 3 月1提交州所得税申报表并全额缴纳应缴税款余额，则您无需支付通常应于 1 月15缴纳的预估税款。
如果您在 3 月1之后提交纳税申报表且未支付 1 月份的税款，或者您未在任何提前的到期日支付正确数额的预估税，则您可能需要因预估税支付不足而被处以额外的费用。
预估所得税少缴
如果您全年未及时预扣和/或分期缴纳预估税款，法律规定您至少要缴纳90% （66 2 /3% ，如果您是农民、渔民或商船海员）总税款的一部分，除非在某些情况下，否则将被征收附加税。如果每期所需的分期付款都按时支付，且符合以下例外情况之一，则不适用附加税：
- 根据年收入，至少为应付金额的90 %（对于农民、渔民或商船海员为66 2 / 3 %）
- 根据实际应税收入至少为应付金额的90 %（对于农民、渔民或商船海员为66 2 / 3 %）；
- 是根据您上一纳税年度的收入以及当年的税率和免税额计算的税额；
- 等于或超过上一年每个分期付款期间的纳税义务，并且上一年的纳税申报表为全年纳税申报，反映了所得税负债；或
- 纳税年度所有分期付款欠款总额为 $ 150或更少
如果您不符合例外条件，您的少付款额计算将基于当年所得税负债的90 % 或上一年度负债的100 %（以较低者为准）。税额附加额根据表格760 C （或针对农民、渔民和商船海员的表格760 F ）计算。
联合预估税支付
已婚夫妇可以提交联合表格760 ES，除非：
- 他们已合法分居或离婚
- 他们有不同的纳税年度或
- 一方非本州居民（除非双方均需提交弗吉尼亚州纳税申报表）
如果您提交联合表格760 ES，但未提交联合所得税申报表，则预估税额可能被视为任何一方配偶的预估税额，或者可根据双方同意在双方配偶之间分配。在每个配偶的纳税申报单正面附上一份声明，列明每个配偶所申请的金额。