个人罚款和利息
根据弗吉尼亚州法律，我们必须对少缴暂定税款（延期罚款）、延迟申报和延迟付款的行为处以罚款。此外，少付和逾期缴纳的税款以及超过30天的未付评估余额还必须计提利息。
延期罚款
弗吉尼亚州法律规定，个人和受托人所得税申报期限自动延长6个月。不延长应缴税款的缴纳时间。为了避免延期罚款，您必须在原定的报税截止日期之前支付至少90 % 的最终税负。如果您在原始日期后的6月内提交纳税申报表，但纳税申报表应缴纳的税款余额超过了总纳税义务的10 %，则该纳税申报表将受到延期罚款。
延期罚款是根据应缴税款余额按每月或按月部分2 % 的税率评估的，从原始到期日起到提交纳税申报表之日止。最高罚款为应缴税款的12 %。
延长期限将在原定截止日期之后6个月或提交纳税申报表之日结束（以较早者为准）。如果您在截止日期之后超过6月提交纳税申报表，则自动延期规定将不适用，并且该纳税申报表将根据纳税申报表的任何应缴税款余额缴纳逾期申报罚款。如果您在原到期日后的6月内提交纳税申报表，但直到提交纳税申报表后才缴纳应缴税款，那么即使在原到期日后的6月内缴纳了税款，延期罚款仍将在延期期间适用，然后逾期付款罚款将适用于未缴税款期间的剩余时间。
示例：综合延期/延迟付款罚款评估
Linda 的个人所得税申报表原定于 5 月1提交。她于 7 月15提交了纳税申报，距离原定截止日期还有 6 个月，但直到 7 月25她才缴纳应缴税款 $ 2 . 000 。应缴税款占其当年总纳税义务的10 % 以上，因此 5 月、6 月以及 7 月的部分时间的退税将受到延期罚款。由于琳达未能在提交纳税申报表之日之前缴纳应缴税款，因此 7 月份剩余时间的逾期付款罚款也将被处以。延期罚款和延迟付款罚款将按下列方法评估：
- 申报表上显示应缴税款 - $ 2 , 000 。 00
- 延期罚款（ 3月，每月2 %）- $ 120 . 00
- 逾期付款罚款（ 1月 @ 6 %） - $ 120 。 00
注意：对于未在纳税申报表原定截止日期之前缴纳的任何应缴税款余额，即使纳税申报表是在延期下提交的和/或不受延期罚款的影响，也需要支付利息。
逾期申报罚款
如果您在截止日期之后超过6月提交纳税申报表并且您欠税，您的纳税申报表将受到逾期申报罚款。法律规定，罚款按每月或部分月份6 % 的比率评估，从纳税申报截止日期起直至提交纳税申报表，或直到累积最高罚款30 %。由于除非纳税申报表是在原定截止日期之后超过6个月提交的，否则不会适用延迟申报罚款，因此延迟申报评估将反映最高罚款，即应缴税款的30 %。
逾期付款罚款
如果您在截止日期后的6月内提交纳税申报表，但在此时间之后才缴纳应缴税款，那么您的纳税申报表将受到滞纳金处罚。与延迟申报罚款一样，延迟付款罚款的税率为每月6 %，最高罚款为30 %。在已评估延迟申报罚款的任何月份，将不会征收延迟付款罚款。此外，当对善意提交的所得税申报表进行审计后评估出额外的税款余额时，通常不会评估延迟付款罚款。正如上文所述，退款可能会同时受到延迟付款罚款和延期付款罚款。
免除罚款
如果由于特殊情况导致您无法按时提交纳税申报表或缴纳税款，您可以要求我们免除 $ 2000或更少的罚款。例如火灾、死亡、需要在预产期当天或前后住院的疾病、洪水或自然灾害或其他异常情况。对于简单疏忽的情况，例如忘记邮寄退货，我们通常不会免除罚款。
要申请豁免，请写信给我们，提供您的案件详情，并附上支持您索赔的任何文件。发送您的请求至：
弗吉尼亚税务
客户服务办公室
PO邮箱1115
弗吉尼亚州里士满23218 - 1115
对于超过 $ 2 , 000的罚款金额，请请求达成和解方案。
兴趣
弗吉尼亚州法律要求我们对任何未付税款余额征收利息，从付款到期日至税款缴纳之日。利息费用适用于延迟付款、延期提交的申报表付款以及修改后的申报表或根据审计调整评估的额外余额。
利息按照《国内税收法典》第6621条规定的联邦欠缴率加上2 % 来评估。如需了解当前日利率，请联系我们： 804 . 367 . 8031 。
其他处罚
除了上述讨论的处罚外，弗吉尼亚州法律还规定了涉及欺诈和未提交案件的民事和刑事处罚。提交虚假或欺诈性申报表，或未能提交或拒绝提交申报表以逃税的民事罚款为正确税额的100 %。此外，对于存在欺诈和未提交的情况，还可能面临最高一年监禁或最高2美元、 500美元罚款的刑事处罚，或二者并罚。