减法

如果您或您的配偶出生于1年1960月 1 日或之前，则您或您配偶可能有资格申请最高 $ 12 , 000的年龄扣除。您可以申请的年龄扣除将取决于您的出生日期、申报状态和收入。如果你出生在：

• 在 1 月1或之前， 1939 ：您可以申请 $ 12 、 000的年龄扣除。如果您已婚，则出生于 1 月1 、 1939或之前的每个配偶均可申请 $ 12 、 000年龄扣除。对于1 1 月、 1939月以后出生的个人，年龄扣除基于以下标准。
• 在 1 月2 、 1939和 1 月1 、 1960之间：您的年龄扣除额取决于您的收入。为了确定基于收入的年龄扣除额，纳税人的收入是纳税人的调整后联邦调整后总收入或 AFAGI。纳税人的 AFAGI 是纳税人的联邦调整后总收入，根据任何固定日期一致调整进行修改，并减少任何应税的社会保障和第1级铁路福利。

当纳税人的调整后联邦总收入每超过 $ 1时，单身纳税人可获得 $ 50 , 000收入，已婚纳税人可获得 $ 75 , 000收入，则该扣除额将减少 $ 1 。对于分开申报的已婚纳税人，夫妻双方调整后的联邦调整后总收入每超过 $ 1 ， 75 ， 000 ，扣除额就会减少 $ 1 。如果您申请残疾收入减免，则可能无法申请年龄减免。 

有关计算方法的详细信息，请参阅年龄扣除计算器。

根据弗吉尼亚州法律，社会保障和1级铁路退休福利免税。如果您被要求将任何福利计入联邦调整后总收入，请在弗吉尼亚州的退税中减去该金额。不包括第2级铁路退休福利和其他铁路退休和铁路失业福利。要扣除其他福利，请参见第2层级和其他铁路退休和铁路失业福利。 

弗吉尼亚州法律允许从联邦调整后总收入中扣除任何州所得税退税或多付款抵免金额。减去的金额是您在联邦退税中报告的退款或抵免金额。

弗吉尼亚州法律允许扣除来自债务的收入（利息）或来自出售或交换美国债务以及任何美国当局、委员会或机构的债务或证券的收入（股息和收益），但前提是该收入包含在联邦调整后总收入中。要减去的金额是收入减去联邦退税中已扣除的任何相关费用。减法仅适用于直接义务收入。有关符合减免条件的义务的信息，请参阅PD 94 - 281 。 

计算弗吉尼亚州应税收入时，最多可减去美国《国内税收法典》第22 (C) ( 2 ) (B) (iii) 条定义的残疾收入 $ 20 , 000 。根据联邦法律的定义，减免适用于因永久性和完全残疾而获得的收入。减额等于因完全或永久性残疾而收到的收入金额，但不超过 $ 20 , 000 。如果您申请年龄为65岁及以上的纳税人的年龄扣除，则您可能无法申请此项减免。

如果弗吉尼亚州或市政债务的利息或这些债务的销售收益必须计入联邦调整后总收入，则在计算弗吉尼亚州应税收入时可以减去该收入。要减去的金额是联邦调整后总收入中包含的收入金额减去联邦退税中扣除的相关费用。有关符合减免条件的义务的信息，请参阅PD 94 - 281 。 

联邦法律允许对支付给某些雇员的工资进行抵扣。如果申请了抵免，这些工资就不能作为费用在联邦所得税申报表中扣除。Virginia法律没有提供相应的抵免额，但允许扣除联邦申报表中不可扣除的工资。减去的金额是符合联邦工作机会减税条件但未在联邦所得税中扣除的工资或薪金金额。请勿输入联邦信用额。

联邦和弗吉尼亚州法律免除第2级既得双重福利以及某些其他铁路退休法案福利和铁路失业保险福利的所得税。要扣除的金额是作为应税养老金或年金包含在联邦调整后总收入中的福利金额，并且尚未在您的联邦纳税申报表上扣除。 

任何少于 $ 600的弗吉尼亚州彩票奖金，如果已计入联邦调整后总收入，则可以从弗吉尼亚州的退税中扣除。如果收到多个奖项，则每个少于 $ 600的奖项可能会被扣除

输入联邦调整后总收入中包含的O 6 及以下级别人员的弗吉尼亚联邦国民警卫队在弗吉尼亚联邦国民警卫队现役和非活跃服役的工资或薪金金额。该金额不得超过39 天的收入金额或5,500, 以金额较低者为准。提醒：此项减免不适用于陆军、海军、空军或海军陆战队的现役或预备役部队成员，或其他州或哥伦比亚特区的国民警卫队成员。如果您申请此扣除额，则不能申请低收入个人抵免额或Virginia收入抵免。

所有军人因在战区或经美国总统命令指定的危险勤务区服役而领取的工资和津贴，经国会同意均可减免。弗吉尼亚州遵守联邦法律，允许根据《国内税收法典》免除与战区和危险值勤区值勤相关的某些军饷。弗吉尼亚州减免的金额是官员薪酬中目前未根据《国内税收法典》规定从联邦调整后总收入中排除的部分。 

您可以申请减免某些军事福利。这些包括：

• 因在美国武装部队服役而获得的军事退休收入，
• 根据美国国防部设立的遗属福利计划向美国武装部队退伍军人的遗属支付的福利，以及
• 支付给美国武装部队退伍军人的遗属的军事福利。

如果您申请了此项减免，则您不能针对同一收入申请另一项减免、扣除、抵免或豁免。欲了解更多信息，请参阅我们的军事福利扣除常见问题解答。 

对于从退休计划中获得分配的个人，允许进行弗吉尼亚州减免。只有当个人最初向另一个州缴纳的退休计划供款被征税，并且该供款在同一时期可以从联邦调整后总收入中扣除时，才可以进行减免。此项减免适用于符合国内税收法第401条规定的合格养老金、股票红利或利润分享计划、根据国内税收法第408条设立的个人退休账户或年金、国内税收法第457条规定的递延薪酬计划或联邦政府退休计划的合格分配。资格条件：

• 捐款必须来自 IRS 合格计划；
• 这些捐款必须可以在联邦所得税中扣除；并且
• 这些捐款必须已经在另一个州缴纳所得税。

联邦调整后总收入中包含的收入可归因于福利分配或弗吉尼亚大学储蓄计划（以前称为弗吉尼亚高等教育学费信托基金）或 ABLENow 的退款，可以作为弗吉尼亚州的减法输入。对于任何可归因于退款的收入的扣除额仅限于受益人死亡、残疾或收到奖学金时可归因于退款的收入金额。 

纳税年度内收到的、包含在联邦调整后总收入中的失业救济金可在弗吉尼亚州的纳税申报表中扣除。减去的金额就是您的联邦退税中包含的失业救济金金额。 

纳税年度内收到的军人基本工资最高可达 $ 15 , 000 ，可免征弗吉尼亚州所得税。当军饷超过 $ 15 , 000 ，减免额会减少，当军饷达到 $ 30 , 000 ，减免额将完全取消（即，军人基本工资每超过 $ 15 , 000美元，减免额就会减少一美元）。军人必须服现役90天或以上，可以驻扎在弗吉尼亚州内或弗吉尼亚州外。

联邦和州雇员如果在纳税年度内从所有工作中获得的工资总额为 $ 15 , 000或更少，则可以减去从联邦或州政府工作中获得的工资，最高减额为 $ 15 , 000 。有资格享受减免的在大学、学院和社区学院工作的弗吉尼亚州员工包括但不限于：弗吉尼亚州联邦内州立高等教育机构的员工，以及公立综合社区学院的员工。不符合减薪资格的联邦雇员包括但不限于以下人员：陆军、海军、空军或海军陆战队的现役或预备役成员、弗吉尼亚州国民警卫队、任何其他州或哥伦比亚特区的成员。此外，地方政府雇员和美国邮政服务员工没有资格享受减免。如果申报的工资总额超过 $ 15 , 000 ，则您可能无法申请减免。例如，某人在纳税年度2005在联邦或州政府工作中赚取 $ 10 , 000并且在私营部门工作中赚取 $ 15 , 000 ，则没有资格获得减免。在确定减免资格时，不考虑养老金和年金等非劳动收入。例如，个人在纳税年度内收到联邦或州政府工资 $ 14 , 000以及养老金收入 $ 35 , 000 ，则有资格申请减免。

个人可以申请减免因归还或更换大屠杀期间以及二战前、二战期间和二战后期间被盗资产而产生的收入，前提是这些收入已包含在联邦调整后总收入中。减去的金额是资产退回或更换所得的收入金额，该金额未从您的联邦纳税申报表的收入中扣除或排除。

获得荣誉勋章的个人所获得的退伍收入可从联邦总收入中扣除。减去的金额是在联邦调整后总收入中报告的军人退役福利金额。该减法不适用于未亡配偶领取的补助金。 

从1年2007月 1 日或之后开始的纳税年度起，个人可以扣除从年金合同中收到的死亡抚恤金，但此类付款须缴纳联邦所得税。

如果个人的联邦收益包括出售或转让土地保护税收抵免所确认的收益或损失，则个人必须在弗吉尼亚州的纳税申报表中减去收益或加回损失。

作为长期资本收益征税的收入，或作为联邦税目的的投资服务合伙收入征税的任何收入都可以减去，前提是该收入归因于对弗吉尼亚州定义的“合格企业”的投资。代码 § 58 . 1 - 339 . 4或经技术部长批准的任何其他技术业务。合格的企业包括与先进计算、先进材料、先进制造、农业技术、生物技术、电子设备技术、能源、环境技术、医疗器械技术、纳米技术或任何类似技术相关领域的企业。该企业的主要设施必须位于弗吉尼亚州，并且投资前一个财政年度的年收入不得超过3万美元。投资必须在 4 月1 、 2010和 6 月30 、 2020日之间进行。申请合格股权和次级债务抵免的纳税人不能申请与同一企业投资相关的减免。此外，如果企业在弗吉尼亚州进行人类胚胎干细胞研究，则任何投资均不“符合”此项扣除的条件。 

在计入联邦调整后总收入的范围内，纳税人就历史修复税收抵免确认的任何收益或收入金额都可以在弗吉尼亚州的纳税申报表中减去。 

如果您满足某些条件，您可以扣除首次购房者储蓄账户的任何收入。请访问我们的首次购房者储蓄账户减法页面了解更多信息。 

从1年2015月及之后开始的纳税年度起，因学生死亡而免除学生贷款所产生的收入可扣除。为了此项减法的目的，“学生贷款”的含义与《国内税收法》第108 (f) 条中的定义相同。 

这是一项向个人发放的贷款，用于帮助个人就读以下教育机构：

• 美国或其机构或代理机构；
• 美国的州、领地或属地，或哥伦比亚特区，或其任何政治分支机构；
• 某些免税公益机构，这些机构已经对州、县或市立医院取得控制权，并且其员工根据州法律被视为公职人员；
• 慈善教育组织，如果贷款是根据与上述实体之一达成的协议而发放的；或根据旨在鼓励其学生在尚未满足需求的职业或领域服务的计划发放的，并且学生所提供的服务是为政府部门或某些免税组织而提供或在其指导下提供的。 

这一减法不适用于私人贷款的清偿。这一减法不适用于已被排除在联邦所得税之外的贷款。 

如果您的不动产被联邦、州或地方政府征用，并且您收到的补偿导致收益包含在您的联邦调整后总收入中，那么您可以在弗吉尼亚州的退税中减去该收益。

如果收入之前已在业主的弗吉尼亚州纳税申报表中报告，则与联邦合伙审计相关的收入可以从弗吉尼亚州应税收入中扣除。减去的金额等于业主弗吉尼亚州原始所得税申报表中包含但不应报告的联邦应税收入。申请此项减免时，请附上合伙企业表格502 FED- 1的副本。

该减法于1 年 1 月到期，2025 。如果您要在房地产投资信托（REIT）扣除仍有效的某一年度提交修正申报表或延迟申报表，请参阅相应的纳税申报表说明以了解您的申报表。

此项减法已于 1 月1 、 2024到期。如果您在风险投资减免仍然有效的某一年提交了修改或延迟的申报表，请参阅您的申报表的相应税务表格说明。