向其他州支付的税款抵免

如果您是弗吉尼亚州居民，您的所有收入均须缴纳弗吉尼亚州个人所得税，无论其在何处赚取或来源是什么。如果您从其他州获得收入，并且作为该州的非居民需要缴纳所得税，那么您可能有资格获得您向该州缴纳的所得税的抵免，前提是该收入也由弗吉尼亚州征税。如果您在没有所得税的州赚取收入，那么您没有资格获得该收入的抵免。  

什么样的收入才有资格获得此项抵免？

您只能就符合条件的收入向其他州缴纳的所得税申请抵免，即：

• 所得收入
• 营业收入
• 出售未用于贸易或业务的任何资本资产所得的收益

获得赞誉

要计算抵免额，请参阅附表 OSC和居民个人所得税申报表、表格760说明。

所需文件

• 如果您申请多个州的抵免，请使用 OSC 时间表分别计算每个州的抵免。 
• 请将每个州的纳税申报表和附表副本连同已填妥的 OSC 附表一起附到您的弗吉尼亚州纳税申报表上。 
• 每个征收个人所得税的州都需要填写表格。

由于您所在州的预扣税可能与您实际欠其他州的税款不同，因此您不能使用 W- 2 s、 1099 s 或附表 K- 1 s 来支持此项抵免的申请。  

特殊情况 

特定州的要求

• 如果您有来自亚利桑那州、加利福尼亚州或俄勒冈州的收入，您不能在弗吉尼亚州所得税申报表中申请抵免向这些州缴纳的税款。在相应州的非居民所得税申报表上申请抵免。 
  • 如果您是直通实体的所有者或成员，且收入来自上述任一州，并且您参与了综合纳税申报，请查阅公共文件16 - 91 。 
• 如果您有来自哥伦比亚特区的收入，并且根据互惠条款符合哥伦比亚特区所得税豁免标准，那么您就不能申请此项抵免。如果您的雇主从您的工资中预扣了 DC 所得税，请提交D- 40 B 非居民退税申请，以申请退还预扣的金额。
• 如果您在肯塔基州获得工资或薪水，并且每天通勤到工作地点，那么该收入应免征肯塔基州所得税。如果您的雇主错误地预扣了肯塔基州所得税，请查看肯塔基州非居民所得税表格和退款程序说明。如果您不是每日通勤者，您可能有资格在弗吉尼亚州退税中获得肯塔基州符合条件的收入所缴纳的所得税抵免。查看弗吉尼亚州居民和肯塔基州非居民的表格和说明，以确定您是否符合资格。
• 如果您在马里兰州、宾夕法尼亚州或西弗吉尼亚州获得工资或薪水，并且一年内在另一个州停留的时间不超过183天，则该收入在该州应免税。如果您的雇主错误地预扣了其他州的所得税，请查看该州的非居民所得税表格和退税程序说明。
• 边境州：如果您需要向弗吉尼亚州和其中一个边境州（肯塔基州、马里兰州、北卡罗来纳州或西弗吉尼亚州）提交纳税申报表，则在以下情况下您可能有资格获得特殊税款计算：
  • 其他州的应税收入仅为该州征税的联邦 C 表的工资、薪金或商业收入，并且
  • 您的弗吉尼亚州应税收入至少等于其他州申报表上的合格应税收入。

*计算边境州的收入时，不包括在边境州免征所得税的收入，即使该收入是联邦附表 C 中的劳动所得或商业收入。如果您提交联合申报表，并且每个配偶都在其中一个边境州单独提交申报表，则每个配偶都可以使用边境州计算来计算抵免额。  

已婚纳税人

如果您是已婚纳税人，并且没有在弗吉尼亚州和其他州提交联合申报表，则可能需要调整应税收入以正确计算抵免额。 

• 如果您在其他州单独申报，但在弗吉尼亚州联合申报，则仅包括由其他州征税的申报人所赚取的弗吉尼亚州应税收入。
• 如果您在另一个州联合申报，但在弗吉尼亚州单独申报，则仅包括申报人在另一个州的申报表中报告的应税收入。
• 如果您和您的配偶被纳入同一份综合纳税申报表，或有权获得您俩均为股东的 S 公司缴纳的公司所得税抵免，则你们必须分别计算收入和抵免额。

S 公司和直通实体

• 公司所得税：如果您申请抵免向不承认联邦 S 公司选举的州支付的公司所得税，请附上该公司的声明，证明您的收入份额、纳税义务和已缴税款。 
• 直通实体综合申报表：如果您是直通实体 (PTE) 的所有者或股东，并且您包含在另一个州的 PTE 提交的非居民综合申报表中，请附上 PTE 的综合申报声明，以表明您被纳入申报表中以及您在收入、纳税义务和已缴税款中的份额。综合申报声明的首选格式。
• 某些PTE税：如果您是在实体层面缴纳所得税的PTE的所有者或股东，则可能有资格申请PTE向某些其他州缴纳的税款抵免。要获得抵免资格，这笔款项必须是根据与Virginia的PTE税基本相似的另一个州的税款支付的。因此，该优惠不适用于任何其他实体级税收，如任何特许经营税、特权税、商业税、许可证税或职业税。包括一份来自PTE的声明，详细说明您在收入中所占的份额、应纳税额以及向其他州或州缴纳的税款。

双重居住权

就纳税而言，有可能成为不止一个州的居民。例如，您可能是一个州的户籍（永久）居民，但在另一个州居住了足够长的时间，因此被认为是那里的居民。这种情况经常发生在学生户籍在一个州但整个学年都在另一个州上学的情况下，或者发生在个人接受另一个州的工作的情况下。出现这种情况时，个人将拥有双重居民身份，并在两个州提交居民申报表。在双重居住地的情况下，居住地所在州通常允许抵免，即使向另一州支付的税款抵免通常受互惠条款的限制。

如果您是部分年度居民，您通常不能要求抵免向其他州缴纳的税款，除非您在弗吉尼亚州居住期间收到了其他州的收入。当您计算弗吉尼亚州应税收入时，您将减去您居住期以外从其他州获得的任何收入。

例如，如果您从 6 月12到 12 月31居住在弗吉尼亚州，并从 1 月1到 6 月11在您之前居住的州获得了收入，那么您将在弗吉尼亚州的纳税申报单中减去这笔收入。如果您在 6 月12或之后从其他州获得收入，您可能有资格获得弗吉尼亚州退税的抵免。详情请参阅居留身份。一般来说，您只需为您在弗吉尼亚州期间获得的收入纳税。 

获得赞誉

欲了解更多信息，请参阅OSC 表和表格760 PY（部分年度居民所得税申报表）的说明。

所需文件 

• 如果您申请多个州的抵免，请使用 OSC 时间表分别计算每个州的抵免。
• 请将每个州的纳税申报表和附表副本连同已填妥的 OSC 附表一起附到您的弗吉尼亚州纳税申报表上。
• 每个征收个人所得税的州都需要填写表格。 

由于您所在州的预扣税可能与您实际欠其他州的税款不同，因此您不能使用 W- 2 s、 1099 s 或附表 K- 1 s 来支持此项抵免的申请。 

需要更多信息吗？

有关哪些收入有资格获得此项抵免以及特殊申报情况的详细信息，请参阅居民页面。 

如果您是非居民，通常不能申请抵免，但作为以下居民支付的所得税除外：

• 亚利桑那，
• 加利福尼亚
• 哥伦比亚特区
• 俄勒冈  

哥伦比亚特区：在许多情况下，哥伦比亚特区居民可免于弗吉尼亚州的申报要求。有关详细信息，请参阅互惠。  

什么样的收入才有资格获得此项抵免？

仅当您向其中一个州纳税的收入也由弗吉尼亚州征税时，您才有资格获得此项抵免。

您只能就符合条件的收入向其他州缴纳的所得税申请抵免，即：

• 所得收入
• 营业收入
• 资本收益

合格收入不包括出售用于贸易或业务的资产所获得的资本收益。

获得赞誉

要计算抵免额，请参阅OSC 表和非居民个人所得税申报表763表格说明。

所需文件

• 如果您申请多个州的抵免，请使用 OSC 时间表分别计算每个州的抵免。 
• 请将每个州的纳税申报表和附表副本连同已填妥的 OSC 附表一起附到您的弗吉尼亚州纳税申报表上。 
• 每个征收个人所得税的州都需要填写表格。

由于您所在州的预扣税可能与您实际欠其他州的税款不同，因此您不能使用 W- 2 s、 1099 s 或附表 K- 1 s 来支持此项抵免的申请。  

已婚纳税人

如果您是已婚纳税人，并且没有在弗吉尼亚州和其他州提交联合申报表，则可能需要调整应税收入以正确计算抵免额。 

• 如果您在其他州单独申报，但在弗吉尼亚州联合申报，则仅包括由其他州征税的申报人所赚取的弗吉尼亚州应税收入。
• 如果您在另一个州联合申报，但在弗吉尼亚州单独申报，则仅包括申报人在另一个州的申报表中报告的应税收入。
• 如果您和您的配偶被纳入同一份综合纳税申报表，或有权获得您俩均为股东的 S 公司缴纳的公司所得税抵免，则你们必须分别计算收入和抵免额。

S 公司和直通实体

• 公司所得税：如果您申请抵免向不承认联邦 S 公司选举的州支付的公司所得税，请附上该公司的声明，证明您的收入份额、纳税义务和已缴税款。 
• 直通实体综合申报表：如果您是直通实体的所有者或股东，并且您包含在另一个州的直通实体提交的非居民综合申报表中，请附上直通实体的综合申报声明，显示您被纳入申报表中以及您在收入、纳税义务和已缴税款中的份额。综合申报声明的首选格式。

双重居住权

从税务角度而言，有可能是多个州的居民。例如，您可能是一个州的定居（永久）居民，但在另一个州居住的时间足够长，可以被视为那里的居民。这种情况通常发生在学生居住在一个州，但整个学年都在另一个州上学，或者个人在另一个州接受就业的情况下。当这种情况发生时，个人拥有双重居住权并将在两个州提交居民申报表。在双重居住的情况下，居住地州通常允许抵免，即使向另一个州缴纳的税款抵免通常要遵守互惠条款。