保险费 牌照税

弗吉尼亚税务局负责管理和收取保费许可税表格和付款。该税是对由州公司委员会保险局在本联邦内许可的所有保险公司和超额线经纪人征收的。

谁需要缴税？

保险公司（定义见《弗吉尼亚州法典》第58 . 1 - 2500 ）从事签订保险合同业务，提供旅行保险的公司，以及超额线经纪人（定义见《弗吉尼亚州法典》第38 . 2 - 4805 . 2条） ，有权向合格或核准的超额线保险公司招揽、协商并投保。

一般申请信息

向弗吉尼亚税务局提交所有后续税务报告，包括预估付款声明。

登记

任何在弗吉尼亚州开展业务的保险公司或超额线经纪人都必须在弗吉尼亚州税务局注册。除注册外，所有保险公司（风险保留集团除外）都必须向我们缴纳保险局颁发许可证前日历年的预估保险费许可税的初始申报。保险公司的初始保险费许可税负债应根据从本年起至31年 12 月在弗吉尼亚州开展此类业务所合理预期获得的直接毛保费收入估计值来衡量。

保险公司和超额线经纪人可以在线注册并缴纳预估保险费许可税的初始申报（如适用）。如果您无法在线完成注册，可以下载并打印或纸质提交《企业注册申请表》（表格 R- 1 ）和《预估保费许可税申报表》（表格 R- 1 A）。

保险公司

任何保险公司，如果其年度直接毛保费许可税负债预计超过 $ 3 , 000 （扣除税款后），则必须在全年申报预估税款。预计年度直接毛保费许可税负债低于 $ 3的保险公司， 000无需向我们提交预估税款。然而，所有保险公司都必须提交年度保险费许可税申报表（表格800 ），截止日期为次年 3 月1 。

保险公司的预估付款应于 4 月、6 月、9 月和 12 月的15日到期，并应与表格800 ES（保险费许可税预估付款凭证）一起提交。付款和表格800 ES 应以电子方式提交，使用该部门的电子表格或企业在线服务应用程序，或通过ACH 贷记。如果您无法以电子方式提交付款，可以下载并打印纸质提交表格以进行纸质提交。

表格800 、保险费许可税申报表及随附附表可供下载，以纸质形式提交。

盈余线经纪人报告

如果出现以下情况，盈余线经纪人需要提交季度税务报告并付款：

• 其年度保险费许可税负债可合理预期超过 $ 1 、 500 ，并且，
• 在本季度，该公司从Commonwealth of Virginia投保人的保单中获得了直接毛保费收入。

自2025起，上一年度为弗吉尼亚铁路快运通勤铁路系统采购的任何保单所收取的保费。如果在计算您的税务报告中的总保费时包含了这些保费，则应从总保费中减去这些保费，以确定应税保费金额。

如果盈余线经纪商的年度纳税义务预计不超过 $ 1 , 500或其当前期间没有纳税义务，则盈余线经纪商无需提交季度纳税报告。如果前期的抵免额或同一纳税年度内退回的保费等于或超过了当前期间的纳税义务金额，则该季度无需报告。

盈余线经纪人季度税务报告（表格801 ）的截止日期为四月、七月、十月和一月的30日。超额线经纪人应通过电子表格以电子方式提交季度税务报告和付款。如果您无法以电子方式提交季度税务报告表801 ，您可以提交纸质申报表。

所有在报告年度内持有执照的剩余线经纪人，无论是否开展业务，都802在次年 3 月1或之前提交年度对帐税务报告（表格 ）。表格802可通过电子表格或可填写表格的形式进行电子归档。

报复性税收抵免

对于符合条件的国内保险公司，弗吉尼亚州允许对其保险费许可税进行报复性成本税收抵免（ 《弗吉尼亚州税法典》第58 . 1 - 2510 ），抵免金额等于相应纳税年度内因其他州征收的较低税率和成本与Commonwealth of Virginia征收的税率和成本之间的差额而产生的报复性成本。 为了获得抵免资格，纳税人必须维持一定数量的合格全职员工。保险公司必须提交 RET CR 表（弗吉尼亚州基于报复性成本的超额税额抵免申请表），该表必须由独立的注册会计师签署。申请截止日期为上一日历年结束后的 3 月1 。

预估付款

任何保险公司，如果其年度直接毛保费许可税负债预计超过 $ 3 , 000 （税后），则须缴纳预估税款。预计付款应于四月、六月、九月和十二月的15日或之前支付。我们的电子表格和企业在线服务应用程序是用于以电子方式提交预估付款的安全选项。如果您无法以电子方式提交预估付款，您可以下载并打印表格800 ES（保险费许可税预估付款凭证），并以纸质形式提交。

申报日期、纳税分期数及预估应纳税额按照下表确定：

如果保险公司少缴预估保险费许可税，则应以利息的形式从少缴的金额开始计征税款。该利率等于联邦利率加上2 %。此利率适用于少付款的部分。如果保险公司少缴预估税是由于符合条件的例外情况造成的，并且不应征收额外税款，则需要填写表格800 C（弗吉尼亚州少缴预估保险费许可税），并将其附在公司的保险费许可税年度申报表中。

罚款、罚金和利息

逾期申报罚款

任何保险公司如果未能提交年度税务报告（表格800 ，弗吉尼亚州保险费许可税报告，截止日期为上一历年结束后的 3 月1 ），则每逾期一天将被处以 $ 50的滞纳金。

任何未能提交年度报告（表格802 ，即盈余线经纪人年度对帐税务报告，截止日期为上一历年结束后的 3 月1 ）的盈余线经纪人，将按每天未能提交报告的比例处以50美元的滞纳金。

逾期付款罚款

任何未能在 3 月1截止日期之前缴纳保险费许可税的保险公司或超额线经纪人将被处以 10% 的罚款，该罚款将添加到未付税款金额中。

其他处罚

如果保险公司或超额线经纪人未能缴纳保险费许可税，委员会可依据《 Commonwealth of Virginia 38 2 1857 7 。 根据我们的通知。

除法律规定的其他处罚外，任何持牌超额线经纪人或任何需要获得超额线经纪人执照的人员，若故意不缴纳或拒绝全额缴纳第38章第48 2规定的税款（无论是亲自缴纳还是通过其代理人或雇员缴纳），或以虚假或欺诈的方式申报税款，意图逃避征收的税款，或以虚假或欺诈的方式申请退税，均应犯第1级轻罪。

兴趣

保险公司

弗吉尼亚州法律要求我们对任何未付税款余额征收利息，从付款到期日至税款缴纳日。利息费用适用于延迟付款和修改后的申报表付款，以及到期或因审计调整而评估的额外余额。

弗吉尼亚州法典第58 . 1 - 15条规定，逾期付款的利率为国内税收法典第6621条规定的联邦欠款率加上百分之2 。如需了解当前日利率，请联系我们： 804 . 367 . 8037 。

剩余线路经纪人

所有超额线经纪人均须在1年 3 月之前提交年度报告，报告在截至31 12 月的上一年度，其为居住地为弗吉尼亚州的投保人提供的保单所获得的直接毛保费收入。如果任何超额线经纪人未能随年度报告缴纳到期的年度保险费许可税，则将按照《弗吉尼亚州法典》第58 . 1 - 15规定的利率，在年度报告到期日至全额付款日之间的期间内评估利息。

责任方

任何公司、合伙企业或有限责任公司的官员均可能因公司或合伙企业未缴纳的税款承担个人责任。

“公司、合伙企业或有限责任公司官员”一词包括公司官员或雇员，或合伙企业或有限责任公司的成员、经理或雇员，他们负有收取、核算或缴纳评估税款的义务，他们知道未缴税款的情况，并且有权力阻止这种未缴税款的情况。请参阅《弗吉尼亚州法典》第58条。 1 - 1813 。

更多信息

如果您需要更多信息或帮助，请通过电子邮件联系我们： insurance@tax.virginia.gov ，或致电804 . 404 . 4163 .