军队成员

我们为在指定战区服役的武装部队成员提供延期和其他税收优惠。有关详细信息，请参阅税务公告05 - 5 。 

军队成员可以使用经批准的纳税申报软件MilTax获得免费的纳税申报和申报服务。 

如果您决定提交纸质纳税申报表，我们的税表计算器和配偶税务调整计算器可能会有所帮助。 

申请要求

武装部队成员的申报要求通常基于收入和居住状况。欲了解更多信息，请参阅谁必须提交和居住权。

居留身份

根据《军人民事救济法》（SCRA），遵照军令服役的军人及其配偶可以使用以下任何一种方式获得居民身份：

  • 服役人员的住所或居所
  • 配偶的住所或居所，或
  • 军人的永久驻地。

军人及其配偶不一定要选择同一住所。

非居民军事人员

如果您根据 SCRA 选择弗吉尼亚州以外的州，则您将被视为非居民。在这种情况下，您的现役工资受到 SCRA 保护，无需缴纳弗吉尼亚州个人所得税，并被视为免税。

  • 弗吉尼亚州的非现役工资收入，例如兼职收入、自雇收入或财产租金收入，不受 SCRA 保护，通常需要纳税。
  • 如果您选择弗吉尼亚州以外的州作为居住地，但拥有不受 SCRA 保护的弗吉尼亚州收入，则必须提交表格763来缴纳个人所得税。

如果您居住的州征收所得税，请与该州核实可能的申报要求。

非居民军人配偶

如果您根据 SCRA 选择弗吉尼亚州以外的州，则您将被视为非居民。在这种情况下，您在弗吉尼亚州提供服务的收入（例如工资）受到 SCRA 保护，并被视为免征弗吉尼亚州个人所得税。

  • 弗吉尼亚州不来自于提供服务的收入，例如房地产租金收入，通常需要纳税。
  • 自雇收入可能受或不受 SCRA 保护，取决于业务类型和收入来源。
  • 如果您选择弗吉尼亚州以外的州作为居住地，但拥有不受 SCRA 保护的弗吉尼亚州收入，则必须提交表格763来缴纳个人所得税。

当您在VA- 4表格上通知您的雇主个人免税额时，可以通过勾选《军人救济法案》这一行来表明受 SCRA 保护的收入。

非居民纳税人的唯一收入来自弗吉尼亚州，且受到 SCRA 保护，则无需提交弗吉尼亚州纳税申报表并缴纳弗吉尼亚州个人所得税。如果您已预扣弗吉尼亚州税，您可以提交表格763 -S申请退款。

如果您居住的州征收所得税，请与该州核实可能的申报要求。

常驻军人及其配偶

如果您不能根据 SCRA 选择弗吉尼亚州以外的其他州，或者您选择使用弗吉尼亚州，请使用表格760 ，即居民所得税申报表。您的受 SCRA 保护的收入不予豁免。

部分年度常驻军事人员

如果您选择弗吉尼亚州以外的其他州作为居住地，并且暂时中断了军队服役，则可能需要提交表格760 PY ，即部分年度居民所得税申报表。欲了解更多信息，请参阅表格760 PY 的说明。

单独提交纳税申报表

如果您是居民而您的配偶是非居民（反之亦然），那么您和您的配偶必须分别提交纳税申报表。收入、受抚养人免税额和分项扣除额必须根据联邦法规进行分配以进行单独申报，就像您提交了单独的联邦纳税申报表一样。一般来说，为受抚养人申请免税的配偶必须申报联邦调整后总收入的至少一半。此外，配偶必须能够支持其分项扣除的要求。如果无法单独核算扣除额，则可以根据每个配偶在联邦调整后总收入中的份额来分配扣除额。在单独申报时，不应包括另一方配偶的收入、免税额和扣除额。

有关居住权的更多信息，请访问我们的军人及配偶居住权：常见问题解答。

军事基本工资扣除

驻扎在弗吉尼亚州内或弗吉尼亚州外的军事人员可能有资格扣除纳税年度内收到的最高达 $ 15 , 000的军事基本工资，前提是他们长期服现役超过90天。000 1 15 00减额减少 $ 1 . 00 。例如，如果您的基本工资为 $ 16 , 000 ，那么您仅有权扣除 $ 14 , 000 。如果您的军事基本工资为 $ 30 、 000或更多，则您没有资格获得减免。

弗吉尼亚州国民警卫队收入免税

任何人在Commonwealth of Virginia民警卫队服现役或非现役服务所获得的工资或薪金，不得超过服役三十九个日历日的收入或 $ 5 , 500 ，以较低者为准。 然而，只有 O 6级及以下人员才有权享受此处规定的扣除。

如果国民警卫队服役成员在纳税年度内连续90天或更长时间处于现役状态，他们还可能有资格获得前15美元、 000基本军饷的减免。但是，如果国民警卫队服役人员在纳税年度内连续服役时间少于90天，则他们将没有资格享受前15美元、 000基本军饷的免税。如果他们的延长现役状态延续到下一个纳税年度，并且持续超过90连续天数，他们将有资格在下一年度的所得税申报表中获得免税，但仅限于该纳税期间所获得的薪酬。

减法

战斗和危险职责工资扣除

在战区或符合条件的危险任务区服现役的军人，可以扣除其战斗任务或危险任务工资，但前提是该工资已包含在联邦调整后总收入中，且没有以其他方式被扣除、扣除或免除。根据《国内税收法典》第112条规定，在战区或符合条件的危险值勤区（因联邦税目的而被视为战区）服役期间，根据美国总统的命令并经国会同意所获得的任何军饷津贴均有资格获得减免。注意：在 W- 2表格中报告为“代码 Q”工资的战斗工资不包含在联邦调整后总收入中，并且不得在弗吉尼亚州的纳税申报表中扣除。

军队退休和福利扣除

对于纳税年度2024 ，您可以申请减免最多 $ 30 , 000的军人退休收入，这些收入来自为您服务的军人，以及支付给退伍军人遗属的福利，包括根据美国国防部设立的遗属福利计划支付的福利。欲了解更多信息，请参阅我们的军事福利扣除常见问题解答。

申请多项减免

有可能满足资格并申请多次军事减免；但是，禁止双重排除军事收入。例如，用于计算 $ 15 , 000军事减免的收入不能用于计算国民警卫队减免，反之亦然。同样，如果您申请军队退休金或福利减免，您就不能针对同一收入申请另一项减免、扣除、抵免或豁免。

延期申报和付款

如果您在报税截止日期（5 月1年）驻扎在美国境外或波多黎各，则申报和缴纳弗吉尼亚州所得税的截止日期将自动延长至 7 月1 。根据此规定提交申报表时，请务必在申报表顶部写上“海外规则”，并附上一份说明您已出国的声明。有关扩展的一般信息，请参阅何时提交。您可能还希望查看在战区服役人员的扩展信息。

美国境外非战斗任务延期

根据现行弗吉尼亚州法律，在战区服役的武装部队成员可以享受与美国国税局相同的个人所得税申报和缴纳延期，外加额外十五天，或一年的延期（以较晚的时间为准）。所有延期也适用于军人的配偶。申请延期的军人必须在其纳税申报单顶部、用于提交申报单的信封上以及弗吉尼亚州税务局发布的任何有关税收征收或审查的通知上写上“战区”。

每位被部署到美国境外执行非战斗任务的武装部队成员也可以延长其提交申请和缴纳税款的截止日期。该扩展将在部署完成后90天到期。申请延期的服役人员应在其纳税申报单顶部和归档信封上写上“海外非战斗人员”。