传递实体

有多种不同方式可以以电子方式申报和支付退税。

年度回报

• 您可以使用电子归档软件同时提交联邦和州纳税申报表。如果需要缴税，您可以通过该软件付款。在此处查找已批准的软件产品列表。  
• 如果您符合某些资格要求，则可以使用eForm 502 EZ进行提交和付款。请参阅 eForm 502 EZ 了解完整详情。  

扣留付款

• eForm 502 W让您可以直接从 PTE 的支票账户支付预扣税款。
• 如果付款与提交申报表分开，则 ACH 抵免额可用于应付税款或预扣税款。您需要与您的 PTE 银行建立此项设置。有关启动 ACH 信用交易的详细说明，请参阅我们的电子支付指南。 

何时提交

PTE 所得税申报表应于企业纳税年度结束后4个月第15天之前提交。对于按日历年申报的人来说，这意味着四月15 。如果申报截止日期是周六、周日或假日，您必须在下一个工作日之前申报。

对于使用表格502申报的直通实体，可自动延长6个月的申报期限。無需申請延期。为了避免延迟提交的罚款，您必须在不迟于原始纳税申报截止日期后的6月内提交表格502 。例如，日历年的表格502截止日期为 4 月15 ；因此，必须不迟于 10 月15提交申报表，才能适用6个月的延期规定。

自动延长申报时间不会延长预扣税款的到期支付日期。预扣税款应在通过实体的申报到期日缴纳，无论是否使用了收入申报延期（502 表）。使用502W 表在到期日之前缴纳预扣税款。

逾期申报和逾期付款的罚款

延长惩罚

• 如果在原始退税日期之前未支付至少90 % 的应缴预扣税，则适用。
• 每月2 % 或按月计算，直至提交表格502
• 最高罚款为12 %

逾期付款罚款

• 如果在提交纳税申报表时未全额缴纳税款，则适用。 
• 每月或每月部分时间支付6 % 直至缴税
• 最高罚款为30 %

如果在延期期间提交纳税申报表，但在提交纳税申报表时未缴纳应缴税款，则可能适用延期罚款和延迟付款罚款。延期罚款将从纳税申报到期日起至提交纳税申报表之日止适用，逾期付款罚款（应付金额的6 %）将从提交纳税申报表之日起至付款之日止适用。

为了避免在延期期间支付滞纳金，您必须在提交纳税申报表时缴纳所欠税款。

逾期申报罚款

如果在延长的截止日期之后（距原始截止日期6个月）提交表格502 ，则延期规定不再适用，并且 PTE 将受到最高 $ 1200的延迟提交罚款。

对于 PTE 受到延迟付款罚款和延迟申报罚款的任何月份或部分月份，将适用2罚款中的较高者。

资源

• 直通实体预扣税指南 
• 502 EZ eForm 说明

PTE 可以选择在实体层面缴纳弗吉尼亚州所得税，将纳税责任从实体的合格所有者转移到实体本身。选择 PTE 的人员应提交502 PTET 表格，在该表格第2页第1节的计算中，仅报告归属于 PTE 合格所有者的收入、收益、损失或扣除的按比例份额。502 PTET 表格必须以电子方式提交。

“合格业主”包括： 

• 须缴纳弗吉尼亚州所得税的自然人，或 
• 遗产或信托须缴纳弗吉尼亚州信托所得税。 

符合条件的业主可申请退还的税收抵免，金额等于 PTE 代表他们缴纳的弗吉尼亚税金额。有关详细信息，请参阅“直通实体选择性纳税抵免” 。  

何时提交 

PTET 退税应于企业纳税年度结束后4个月第15天之前提交。对于按日历年申报的人来说，这意味着四月15 。如果申报截止日期是周六、周日或假日，您必须在下一个工作日之前申报。 

对于使用表格502 PTET 申报的直通实体，允许自动延长6个月的申报期限。無需申請延期。为了避免延迟提交的罚款，您必须在不迟于原始退税截止日期后的6个月提交表格502 PTET。例如，日历年的表格502 PTET 应于 4 月15到期；因此，必须不迟于 10 月15提交申报表，才能适用6个月的延期规定。 

自动延长申报时间不会延长付款到期日。无论是否使用延期提交收入申报表（表格 502 PTET），预扣税款都应在直通实体申报表的到期日到期。  

如何申报和缴纳 

实体可以使用以下方式提交 PTET： 

• 经批准的报税软件，或
• 您可以通过我们的在线商业帐户免费使用电子归档选项。如果您还没有账户，您可以在此处建立一个账户。 

从税务年度2023开始，实体需要进行预估付款，通常按季度进行。  

• 选择 PTE 的人可以使用PTET-PMT 电子表格或 ACH 信用。 

资源

欲了解更多信息（包括预计付款要求），请参阅：

• 选择性转嫁实体税务指南
• 税务公告23 - 8
• 税务公告23 - 3

商业直通实体（S 公司、合伙企业或有限责任公司）可以代表其合格所有者提交综合非居民个人所得税申报表，前提是

• 在Virginia做生意，
• 拥有2或更多合格的非居民业主

PTE 可以仅为其部分合格非居民所有者提交综合申报表，前提是企业为未包括在综合申报表中的任何合格非居民所有者支付直通实体预扣税。

合格所有者是提交综合申报表的实体的直接所有者的自然人，并且是弗吉尼亚州的非居民，并且在纳税年度从该实体获得弗吉尼亚州来源的收入。如果合格所有者拥有来自弗吉尼亚州的其他收入，且该收入并非来自直通实体，则所有者必须提交弗吉尼亚州非居民所得税申报表（表格763 ）来核算该收入。表格765中统一申报的收入应在表格763中扣除。作为多家直通实体的合格非居民所有者的个人可以参与多个统一退税。

要提交综合纳税申报表，PTE 必须满足以下要求：

• PTE 必须向综合申报表中的每位合格非居民业主提供一份完整的 VK- 1附表副本。
• 弗吉尼亚州综合纳税申报表的所得税必须使用《弗吉尼亚州税法典》第58 . 1 - 320规定的最高税率计算，该税率针对的是综合纳税申报表中包含的合伙企业符合资格的非居民所有者的收入，不享受分项扣除、标准扣除、个人免税额、向居住州缴纳的所得税抵免、任何税收抵免结转金额或任何其他不属于直通实体的税收抵免。
• PTE 必须获得每位参与的合格非居民业主的签名同意书，表明业主同意将其纳入综合申报表。
• 综合申报表必须由 PTE 的所有人、官员或员工签署，并且该人员被授权在税务事宜上代表 PTE 行事。通过签署综合申报表，签署人声明他或她是 PTE 的授权代表，并且每位参与者都已签署同意书，授权 PTE 代表参与者处理综合申报表事宜，并承认参与者理解并接受参与综合申报表的所有条款和条件。
• PTE 必须代表综合申报表中包括的合格非居民业主进行预估付款。
• 代表非居民所有者提交综合申报表的 PTE 无需从分配给这些所有者的资金中预扣弗吉尼亚州所得税。相反，该实体应使用表格760 ES，根据其自己的联邦雇主识别号，综合缴纳预估税。

有关统一申报的完整说明，请参阅 765 表和765 表说明，以及附表 L 和《通过实体预扣准则》。此申报并不取代实体本身的502 表格申报。有关统一申报的完整信息，请参阅765 表格说明。