苹果消费税

它是什么？

2 . 5美分（$ 0 . 025 ）对在弗吉尼亚州销售的苹果按每蒲式耳树征收的税款*。苹果生产商**须缴纳税款。

  • *“树上蒲式耳”是指2 、 140 - 2 、 500立方英寸的尚未分级或分大小的苹果。
  • **“生产者”是指在一个日历年内在弗吉尼亚州为市场种植至少5 、 000蒲式耳苹果的人。

这些钱用来做什么？

该项税收支持苹果董事会。该委员会支持弗吉尼亚州苹果产业的研究、教育、宣传和发展。

我如何申报并付款？

填写表格 APL- 45并将其与付款一起寄回。表格 APL- 45提交截止日期为苹果种植后次年 1 月31 。 

牛评估

它是什么？

分摊50 美分 ($0.50)人均适用于弗吉尼亚州所有牛或小牛的销售。评估不适用于

  • 出售奶牛并送回农场产奶，
  • 每头售价低于 $ 100动物，或
  • 体重不超过99磅的牛

经销者（代表生产者进行牛的销售并饲养牛以供市场销售的个人或企业）从应付给生产者的金额中扣除评估金额。  

这笔钱将用来做什么？

牛业委员会利用这些资金提供以下项目：

  • 市场开发， 
  • 教育， 
  • 宣传， 
  • 研究， 
  • 促进弗吉尼亚州牛和牛肉产品的销售和使用。  

我如何申请并支付评估费？

填写表格 CA- 1并连同付款一起寄回。表格 CA- 1截止日期为出售牛后的次月第20天。  

玉米评估

它是什么？

弗吉尼亚州市场上种植的玉米每蒲式耳价格为1美分。处理商（从农民或“生产者”处购买玉米的商业实体，更多详细信息见下文）从应付给生产者的金额中扣除评估金额。

为了评估的目的，“处理人员”可以包括：

  • 处理器
  • 经销商
  • 托运人
  • 国家买家
  • 出口商

在这种情况下，“处理者”还可以包括在州外销售玉米的农民，或接受玉米作为索赔部分付款的任何人。

这些钱用来做什么？

玉米评估筹集的资金用于支持玉米委员会。该委员会支持弗吉尼亚州玉米产业的研究、教育、宣传和产业发展。

我如何申报并付款？

填写表格 CO- 1并将其与付款一起寄回。每季度提交一次表格 CO- 1 。退税截止日期为每季度结束后的当月最后一天。每个季度都要提交一份纳税申报表，即使无需缴税。

季度最后一天申报截止日期
三月31四月30
六月30七月31
九月30十月31
十二月31一月31

棉花评估

它是什么？

弗吉尼亚州出售的棉花每包价格为95美分。处理商（轧棉公司）从购买棉花时支付的金额中扣除评估金额。

这些钱用来做什么？

该评估支持棉花委员会的观点。该委员会支持弗吉尼亚棉花的研究、教育和推广。

我如何申报并付款？

填写表格 CX- 1并将其与付款一起寄回。每季度提交一次 CX- 1表格。退税截止日期为每季度结束后的当月最后一天：

季度最后一天申报截止日期
三月31四月30
六月30七月31
九月30十月31
十二月31一月31

鸡蛋消费税

它是什么？

对弗吉尼亚州批发销售或消费的鸡蛋或蛋制品征收的税。注册经办人负责代收和汇缴税款。

税率：

  • 每箱带壳鸡蛋5美分。一箱 = 30打鸡蛋。
  • 每百磅液体鸡蛋或液体等量的鸡蛋制品11美分

每年销售量少于500箱的处理商的鸡蛋或其液体等量产品可免税。经销商之间销售鸡蛋也豁免。

谁是“处理者”？

为了征收该税，“处理人员”包括：

  • 任何经营评级站的人
  • 一名包装工
  • 骗子
  • 分销商
  • 担任处理员职责的农民
  • 购买、销售或处理在弗吉尼亚州批发市场使用的鸡蛋或鸡蛋制品的任何其他人员

这些钱用来做什么？

该项税收支持了鸡蛋委员会。该委员会支持弗吉尼亚州鸡蛋和鸡蛋制品的研究、教育、宣传、广告和推广。

我如何申报并付款？

填写表格 EG- 1并将其与付款一起寄回。每月提交表格 EG- 1 。退货截止日期为鸡蛋售出次月的第20天（例如您于 4 月2020归还的截止日期为 5 月20 。  

林产品税

一般责任：森林产品税是对第一个使用、消费、加工或储存森林产品以供销售或运出州外的制造商征收的，除非森林产品的生产者事先已经缴纳了税款。如果没有制造商或者制造商没有登记纳税，那么税款将按较重的林产品征收。就本税而言，“制造商”是指在固定营业地点为商业目的（i）将林产品加工成各种尺寸和形状，包括木片；（ii）将林产品加工成其他产品；（iii）使用或消费林产品；或（iv）储存林产品以供销售或运往州外的任何人。​该税还适用于从弗吉尼亚州的土地上砍伐的木材和其他林产品，包括弗吉尼亚州地理范围内联邦或美国拥有的土地，这些土地上的林产品进入竞争性市场的商业贸易渠道。

豁免：有关森林产品税豁免的列表，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 1608 。

登记：

申报程序：必须在每个日历季度结束后30天内提交森林产品税收申报表（表格1034 ），并向弗吉尼亚税务局缴纳税款。季度末为 3 月31 、 6 月30 、 9 月30和 12 月31 。截止日期分别为 4 月30 、 7 月30 、 10 月30和 1 月30 。小型制造商和服务器可能有资格采用替代的备案方法；请参阅下面的小型制造商和某些小型服务器部分。 

税率：林产品的税率根据木材的种类而有所不同。清单可在弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 1604中找到

小型制造商和某些小型服务器供应商：

符合下列资格的小型制造商和某些小型服务器供应商可以选择每年提交一次。每年申报的纳税人必须提交表格1035 ，森林产品纳税申报表——小型制造商和某些小型服务器。每年 1 月30日前必须提交年度申报表并缴纳税款。

小型制造商：任何原木制造商，在任何一个日历年内生产500 、 000或更少板英尺的木材，可选择在砍伐量介于300 、 000板英尺和500 、 000板英尺之间时缴纳 ( 1 ) $ 460的统一税；或当砍伐量为300 、 000板英尺或更少时缴纳 ( 2 ) $ 230税。

某些小型切割者：任何人在任何一个日历年内切割并出售100根或更少的薪柴或500根或更少的柱子或鱼网杆，均可选择每年提交一次。此类个人在纳税申报和缴纳时，应当提交上一年度生产经营产品数量的证明。

与小型分拣商有关的文件：如果制造商已从分拣商处收到税款已缴纳的书面文件（例如签署的协议、销售单或发票），则制造商无需缴纳森林产品税。此类文件必须包括 (i) 征税人的姓名、地址和弗吉尼亚森林产品税登记号码；(ii) 销售或交付日期；(iii) 所售或交付产品的描述；以及 (iv) 一份关于已就所售或交付的森林产品缴纳弗吉尼亚森林产品税的声明。征税人和制造商之间签署的协议、销售单或发票，声明制造商已经注册并有责任对销售或交付给制造商的任何林业产品纳税，应免除征税人对此类林业产品的纳税责任。 

有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 第16章

机动车批发燃油销售税

批发销售税是对在北弗吉尼亚地区和汉普顿路规划区委员会区域内销售的燃料征收的2 . 1 % 的税。机动车辆管理局 (DMV) 负责管理该税。请访问 DMV网站了解报告、归档和付款要求。

花生消费税

它是什么？

在弗吉尼亚州种植并销售给加工商的每百磅花生需缴纳25美分的税。加工企业（清理、去壳或压碎花生的企业）须缴纳税款。

这些钱用来做什么？

该评估支持花生委员会的观点。该委员会支持弗吉尼亚花生的研究、教育、宣传、广告和促销。

我如何申报并付款？

填写表格 PN- 1并将其与付款一起寄回。每半年提交一次 PN- 1表格。

半年度申报截止日期
一月 – 六月 七月10
七月 – 十二月 二月15

对铁路和货车公司征收车辆税

一般责任：弗吉尼亚州每年对铁路和货车公司的机车车辆征收从价税。

归档程序：每家铁路和货车公司必须在 4 月15或之前归档其机车车辆的申报表。

从“Rolling Stock Forms”网站下载表格。 

税率：税率为每 $ 100评估价值 $ 1 。税款须在六月或之前缴纳。

绵羊评估

它是什么？

弗吉尼亚州对绵羊和羔羊的销售估价为每头50美分。饲养员将从应付给羊或羔羊主人的金额中扣除评估金额。  

谁是处理程序？

为了本次评估的目的，处理人员是指以下人员的操作员：

  • 牲畜饲养场
  • 牲畜经销商
  • 屠宰场
  • 包装厂
  • 牲畜拍卖行

或在贸易点购买绵羊或羔羊的任何个人或企业。 

这些钱用来做什么？

评估筹集的资金将用于支持绵羊产业委员会。该委员会支持弗吉尼亚州绵羊产业的推广和经济发展。

我如何申报并付款？

填写表格 SH- 1并将其与付款一起寄回。每季度提交一次 SH- 1表格。退税截止日期为每季度结束后的当月最后一天。 

季度最后一天申报截止日期
三月31四月30
六月30七月31
九月30十月31
十二月31一月31

小粒谷物评估

它是什么？

对弗吉尼亚州产小谷粒每蒲式耳价格的百分之零点五进行评估。“小粒谷物”是指大麦、燕麦、黑麦或小麦。处理人员从应付给农民的金额中扣除评估金额。 

谁是“处理者”？

为了进行此评估，处理程序是：

  • 从农民手中购买小粒谷物的任何人或任何企业
  • 一位农民把自己的粮食卖到州外
  • 接受谷物作为索赔部分付款的任何人。

有关更多信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 3 . 2 - 2200 。

这些钱用来做什么？

小粒谷物评估筹集的资金用于支持小粒谷物委员会。该委员会支持小粒谷物产业的研究、教育、推广和市场开发。

我如何申报并付款？

填写表格 SG- 1并将其连同您的付款和该期间处理的弗吉尼亚蒲式耳总量报表一起寄回。每季度提交一次 SG 表格- 1 。退税截止日期为每季度结束后的当月最后一天。每个季度都要提交一份纳税申报表，即使无需缴税。

季度最后一天申报截止日期
三月31四月30
六月30七月31
九月30十月31
十二月31一月31

软饮料消费税

一般责任：弗吉尼亚州的每个碳酸软饮料批发商或分销商都须缴纳消费税。

登记：

申报程序：自1年2002月起，总收入超过 $ 10 、 000 、 000至 $ 25 、 000 、 000的软饮料消费税增加至 $ 7 、 200 ，并且总收入超过 $ 25 、 000 、 000的还增加了两个附加税级。

软饮料消费税申报表（表格404 ）必须在纳税人纳税年度结束后的第四个月第15天或之前向弗吉尼亚税务局提交。对于日历年度纳税人（公司除外），截止日期为 5 月1 。

延期：只要在原到期日或之前已缴纳预估应缴税款的全部金额，则软饮料纳税申报表的提交时间将自动延期6个月，延期至到期日之后6个月或联邦所得税申报表提交延期日期之后30天（以较晚者为准）。任何延期提交的纳税申报表均会产生利息。 

总收入 税额
$ 100 ， 000或更少 $ 50 . 00
$ 100 , 001 - $ 250 , 000 $ 100 . 00
$ 250 , 001 - $ 500 , 000 $ 250 . 00
$ 500 , 001 - $ 1 , 000 , 000 $ 750 . 00
$ 1 、 000 、 001 - $ 3 、 000 、 000 $ 1 , 500 . 00
$ 3 、 000 、 001 - $ 5 、 000 、 000 $ 3 , 000 . 00
$ 5 、 000 、 001 - $ 10 、 000 、 000 $ 4 , 500 . 00
$ 10 , 000 , 001 -$ 25 , 000 , 000 $ 7 , 200 . 00
$ 25 、 000 、 001 - $ 50 、 000 、 000 $ 18 , 000 . 00
$ 50 、 000 、 001及以上 $ 33 , 000 . 00


大豆评估

它是什么？

对所购买大豆净市场价值的百分之零点五进行评估。第一个从农民手中购买大豆的人（“第一购买者”）向农民收取评估费。 

这些钱用来做什么？

大豆评估筹集的资金用于支持大豆的研究、教育、宣传以及销售和使用的推广。 

我如何申报并付款？

完成大豆推广、研究和消费者 ( SPARC ) 评估报告并连同付款一起寄回。SPARC 报告是美国农业部提供的一份联邦表格。将您的 SPARC 报告发送至：

弗吉尼亚州税务局
邮政信箱邮箱2185
弗吉尼亚州里士满23218 - 2185

报告应在每个季度结束后的当月最后一天提交。每个季度提交一份报告，即使无需缴税。

季度最后一天申报截止日期
三月31四月30
六月30七月31
九月30十月31
十二月31一月31

联系我们

如需进一步帮助，请联系804 . 786 . 2450 。

传真804 . 786 . 2800