电影制作税收抵免（可退还）
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您是一家电影制作公司，正在制作电影或其他作品，在弗吉尼亚州的制作成本至少为 $ 250 , 000 。弗吉尼亚电影办公室 (VFO)负责管理此项信贷。
它是什么？
所得税抵免额等于：
- 15 % 的合格费用；或
- 如果您在弗吉尼亚州经济发展伙伴关系认定为经济困难的地区拍摄，则需支付20 % 的合格费用。
公司还可能有资格获得以下抵免：
- 参与该制作的弗吉尼亚州居民工资单的10 %（如果制作费用超过1万美元，则为20 %）；以及
- 10 % 的弗吉尼亚州居民首次受雇为演员或首次成为制作团队成员。
请访问VFO 网站以获取有关获得这些积分的更多详细信息。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
个人和公司均可退还此项抵免。
有上限吗？
是的。每财政年度，VFO 最多可发放6 . 5万美元的电影制作奖金。
申请抵免：
VFO 负责管理此项信贷。访问他们的网站并遵循他们的申请程序。VFO 必须在主要摄影开始前至少30天收到您的申请。
如果您的申请被接受，您将与 VFO 签署一份谅解备忘录。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关更多信息，请参阅Va Code § 58 . 1 - 439 . 12 : 03
教育改进奖学金税收抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您向经批准的奖学金基金会捐赠了金钱或有价证券（股票、债券等）。在您将捐款捐给基金会之前，必须先获得弗吉尼亚州教育局 (VDOE) 的批准。
它是什么？
相当于捐赠价值65 ％的信用额。索取信用额：
- 个人所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
- 保险费 牌照税
- 公共服务公司税
个人必须捐赠至少 $ 500 （现金或证券）才有资格获得此项抵免。$ 500捐款等于 $ 325积分。个人每年可获得不少于 $ 325 ，不超过 $ 81 , 250的积分。这些限制不适用于企业，包括独资企业。
未使用的积分最多可结转5年。
有上限吗？
是的。VDOE 每年最多可以发放25百万美元的此类信贷。积分发放遵循先到先得的原则。
什么是认可的奖学金基金会？
经批准的奖学金基金会必须在次年 6 月30之前支付其在 7 月1至 6 月30期间收到的捐款价值（以奖学金的形式）的至少90 %。VDOE 负责批准此项学分的奖学金基金会，并在其网站上维护已批准基金会的列表。
获得荣誉
首先，访问VDOE 的程序页面，并按照其程序进行预授权。获得 VDOE 的认证，然后完成 CR 计划。
枪械安全装置信用
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 您在今年购买了一种或多种枪支安全装置。
- 您从商业零售商处购买了这些设备。
它是什么？
相当于枪支安全装置成本的收入税收抵免。允许的最高抵免额为 $ 300 （如果您和您的配偶共同申报，并且你们各自提交单独的申请，则为 $ 600 ），但不得超过您的纳税义务。将任何未使用的信用额度结转最多5年。
申请弗吉尼亚州税务局管理的以下税收的抵免：
- 个人所得税
我们每年只能发放总额为5百万美元的枪支安全装置信用额度。积分将按照“先到先得”的原则分配。
哪些类型的枪支安全装置符合享受此项优惠的条件：
- 保险箱
- 枪支保险箱
- 枪盒
- 锁箱
- 扳機鎖鎖式裝置
- 任何其他设计用于或可用于存放枪支的锁定装置。
有上限吗？
是的。我们每年最多可发放5万美元的枪支安全装置积分。
申请信贷
- 每年您只能提交一份申请。
- 购买必须在同一纳税年度进行。例如，如果您申请2025年度的退税抵免，则您必须在 1 月1 、 2025至 12 月31 、 2025之间进行购买。
- 积分将按照先到先得的原则分配。
- 保存您购买安全设备时收到的收据（电子版或纸质），以帮助完成申请。
您还可以选择通过表格 FSD提交纸质申请。邮寄的申请将在收到后进行处理。为了确保尽快收到您的完整申请，我们建议您在线提交。
外国来源退休收入抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您在海外工作过，现在正在从工作中领取养老金或退休金。
它是什么？
任何养老金或退休收入支付给外国的所得税均可抵免，只要：
- 该收入已计入您的联邦调整后总收入；并且
- 由于您在国外就业，因此您可以领取退休收入；并且
- 该收入须缴纳弗吉尼亚州所得税。
为了此项抵免的目的，“外国”包括所有美国领地。任何不符合联邦外国税收抵免条件的国家的收入也不符合弗吉尼亚州税收抵免条件。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
使用信用额度：
要申请此项抵免，请填写CR 表并将其附加到您的弗吉尼亚州所得税申报表上。您还应附上向外国提交的纳税申报表的副本。
要计算抵免额，请使用反映您向外国缴纳税款时外币价值的汇率将外币兑换成美元。附上一份显示您弗吉尼亚州所得税申报表转换情况的时间表。
抵免额不能高于您在弗吉尼亚州的纳税义务，您不能结转任何未使用的抵免额。
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 332 . 1
信托受益人累积分配信用
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您从信托中收到了一笔“累积分配”，这笔分配是您当年弗吉尼亚州应税收入的一部分。我们在弗吉尼亚州收入增加页面的其他增加部分中讨论了相关的积累分配增加。
它是什么？
信托全年都会产生收入。如果它在年底将该收入分配给其成员或“受益人”，则受益人需就该收入纳税。另一方面，如果信托持有该收入，则信托需要缴税。
当信托公司最终分配这些已缴税的收入时，就称为 "累积分配"。由于信托公司已经为这笔收入缴纳了税款，因此受益人无需缴纳。这种抵免使他们不必为同样的收入再次纳税。
使用信用额度：
使用以下公式计算允许的信用额：
（D÷T）×P=C
D = 弗吉尼亚州累积分配的增加额
T = 信托在表格770上报告的弗吉尼亚州累积收入年度应税总收入
P = 信托在累积收入年度支付的弗吉尼亚州所得税
C = 受益人可申请的弗吉尼亚州税收抵免额
一旦您获得了抵免金额，如果这是您在所得税申报表中申请的唯一抵免，请在抵免行（ 2019弗吉尼亚表格760上的行25 ）中输入金额，并在框左侧写上“信托受益人累积分配抵免”。如果您要申请其他积分，请将此金额添加到总积分中。
将显示信托受益人累积分配抵免额的附表附加到您的弗吉尼亚州所得税申报表中。
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典§ 58 . 1 - 370 。
直通实体选择性纳税抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 你在一家直通实体（PTE）企业中拥有权益
- 该 PTE 选择在实体层面缴纳所得税
它是什么？
所得税抵免额等于 PTE 代表您向弗吉尼亚州缴纳的税款金额，如您的 VK- 1表所示。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 信托所得税
该信用额可以退还。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
- 附表 CR ，用于个人和受托人回报。