居留身份

弗吉尼亚州居民

弗吉尼亚州居民有两种类型：实际居民和住所居民。

实际居民：在应纳税年度内实际居住在Virginia或在Virginia居住超过 183 天的个人是实际居民。居住时间不必是连续几天。 

有可能是弗吉尼亚州的实际居民，但却是另一个州的定居居民。例如，当另一个州的居民就读弗吉尼亚州的学校并在学年期间居住在这里时，通常就会出现双重身份。

户籍居民：从技术意义上讲，合法居住州为弗吉尼亚州的个人为户籍居民。大多数定居居民实际上居住在弗吉尼亚州。以下是户籍居民但不居住在弗吉尼亚州的个人示例：

• 从弗吉尼亚州参军的个人（即声称弗吉尼亚州是其登记在册的居住地）将继续是弗吉尼亚州的户籍居民，除非采取适当措施放弃弗吉尼亚州作为其居住地。
• 在其他州上学但仍以弗吉尼亚州为其合法居住州的学生为户籍居民。
• 弗吉尼亚州居民在其他国家接受就业时，即为居住地居民，除非采取适当措施放弃弗吉尼亚州作为居住地。

如果您是弗吉尼亚州居民，请使用表格760提交您的所得税申报表。您应该记住以下几点：

• 弗吉尼亚州居民的纳税申报表必须包括所有来源的收入。
• 向其他州报告的收入不允许扣除。向其他州缴纳的所得税通过税收抵免来解决。
• 除外国来源的养老金收入外，支付给外国的所得税不允许抵免。此外，向任何城市、县或其他地方政府或联邦政府缴纳的税款不允许税收抵免或扣除。
• 如果您是居民而您的配偶是非居民，则您可能无法提交联合申报（参见混合居住）。

部分年度居民

在纳税年度内建立或放弃弗吉尼亚州作为其合法居住州的个人为部分年度居民。确定是否有资格获得部分年度居住身份的主要因素是您建立或放弃合法居住权的意图。一般来说，如果您搬离弗吉尼亚州并在六个月内返回该州，则您并未表现出在其他州居住的意图。其他不被视为个人放弃弗吉尼亚州住所的情况包括：

• 从弗吉尼亚州参军并随后被分配到州外执行任务的个人；以及
• 弗吉尼亚州居民非永久性地接受其他国家的就业，并且没有采取行动放弃弗吉尼亚州作为其合法居住州。

部分年度居民有几种报告和计算弗吉尼亚州应税收入的选择：

• 以部分年度居民身份提交申报：部分年度居民通常在表格760 PY上以此身份提交申报。您必须按比例分配您的个人免税额和标准扣除额。对于非弗吉尼亚州的收入，可以减免。
• 以居民身份申报：如果您是部分年度居民，但您的全部联邦调整后总收入均来自弗吉尼亚州，则您可以在表格760上以居民身份申报。作为居民申报可以让你申请全额个人免税额和标准扣除额，而不是根据居住时间长短按比例分配这些项目。
• 以非居民身份申报：如果您当年在弗吉尼亚州居住的时间不超过183天，则可以在表格763上以非居民身份申报。非居民表格允许您申请全额个人免税额和标准扣除额。

提交表格760 PY 时，请注意以下几点：

• 如果您是全年居民，而您的配偶是部分年度居民，则你们可以联合申报表格760 PY。
• 部分年度申报者通常没有资格获得州外抵免，因为他们在计算弗吉尼亚州应税收入时已经减去了其他州的收入。然而，在某些情况下，州外税收抵免可能是合适的，例如当个人搬到弗吉尼亚州后从其他州获得收入。在这种情况下，您应该在纳税申报表中附上一份声明，解释该收入是您在弗吉尼亚州居住期间获得的。
• 如果您居住在弗吉尼亚州以外期间获得了弗吉尼亚州来源收入，并且您没有资格作为全年居民或非居民申报，则必须提交两份申报表。填写部分年度居民纳税申报表，报告您在此居住期间获得的收入，并填写非居民纳税申报表，报告纳税年度内收到的其他弗吉尼亚州来源收入。

非居民

非居民是指不是弗吉尼亚州的住所或实际居民，但在纳税年度从弗吉尼亚州来源获得收入的人。

“来自弗吉尼亚州的收入”是指在弗吉尼亚州从事的劳动、经营的业务或持有的财产所获得的收入，以及彩票奖金和某些赌博奖金。弗吉尼亚州收入来源的例子包括：

• 在弗吉尼亚州提供服务而获得的工资或薪水；
• 从弗吉尼亚州房地产租赁或出售获得的收入；
• 从合伙企业、 S 公司或在弗吉尼亚州经营的其他企业获得的收入（包括利息）；
• 弗吉尼亚州彩票支付的奖金，以及在弗吉尼亚州地点下注或支付的赌博奖金。

注意：非居民从弗吉尼亚州银行的个人账户中获得的利息以及弗吉尼亚州付款人向非居民支付的养老金或年金不属于弗吉尼亚州来源收入。

如果您是获得弗吉尼亚州来源收入的非居民，请使用表格763申报。需要记住的几点：

• 如果您是居民而您的配偶是非居民，则您不能提交联合申报（请参阅混合居住）。
• 非居民以与居民相同的方式报告其收入，使用弗吉尼亚州表格763 。然后根据弗吉尼亚州来源收入与所有来源收入的比例，应用分配百分比来计算个人的弗吉尼亚州净应税收入。

特殊申报情况 - 有互惠协议的州

弗吉尼亚州与肯塔基州、马里兰州、哥伦比亚特区、西弗吉尼亚州和宾夕法尼亚州签订了互惠协议。如果您是这些州之一的居民，并且满足某些条件，则可能不需要提交弗吉尼亚州所得税申报表。请参阅互惠以了解更多信息。

居住身份不同的配偶（混合居住）- 分别申报

在选择适当的居住身份时，已婚夫妇有时会发现没有一种身份能够完全解决他们的情况。在这种情况下，可能需要使用不同的居住身份提交两份纳税年度的纳税申报表。下面讨论一些例子。

• 最常见的混合居住身份情况是，一个配偶是弗吉尼亚州居民，另一个配偶是非居民，在弗吉尼亚州没有任何责任。已婚夫妇经常会遇到这种情况，即一方在军队服役，驻扎在弗吉尼亚州，而另一州则声称为其登记居住地。在这种情况下，居住配偶必须根据申报状态3提交单独的申报表。居住配偶可能无法自动申请受抚养人的所有免税额或联邦所得税报告的所有分项扣除额。必须适用联邦规则来确定允许的数量。一般来说，为受抚养人申请免税的配偶必须申报联邦调整后总收入的至少一半。此外，配偶必须能够支持其分项扣除要求。如果无法单独核算分项扣除项目，则可以根据配偶双方在所有来源的总收入中所占的份额，按比例分配扣除项目。如果非居民配偶有任何弗吉尼亚州来源的收入需要申报，他/她必须在表格763上提交单独的申报表。
• 如果一个配偶是全年居民，另一个是部分年度居民，则夫妻双方可以联合或合并申报表760 PY 。必须为每个配偶输入适当的居住日期。在这种情况下，全年居民将不被允许扣除来自其他州的收入，也不需要按比例分配个人免税额。如果夫妻选择分别提交弗吉尼亚州纳税申报表，则全年居民必须填写表格760 。如果单独提交申报表，则必须适用上面讨论的个人免税额和分项扣除分配规则。

国会议员、其家人和国会工作人员

"居民" 一词不包括任何居住在其他州的美国国会议员。即使国会议员实际居住在 Virginia，出于税收目的，他或她也不会被视为居民。国会议员作为非居民仅对从 Virginia 来源获得的收入缴纳 Virginia 所得税（见非居民）。这些规定不适用于配偶、其他家庭成员或国会工作人员。这些人与居住在 Virginia 的所有其他人（见 Virginia 居民、兼职居民和非居民）必须遵守相同的居留和申请要求。

军队

现役军人及其配偶可以使用下列任一地点作为住所：

• 现役军人的住所或居所
• 军人配偶的住所或居所
• 军人的永久驻地。

有关军人有用的更多居住信息，请参阅军事税务提示。

居住在国外的个人

出国旅行或在国外临时或永久居住的弗吉尼亚州居民应该了解下面讨论的申报规定。

海外统治

如果您于 5 月1居住或旅行于美国或波多黎各境外（包括在陆军或海军服役的人员），则您无需在申报年度的 7 月1之前提交纳税申报表。您必须在退税单上附上一份声明，证明您在退税截止日期当天身在美国或波多黎各境外。

海外居住人士的居留问题

如果您是Virginia居民，在另一个国家接受工作或出于其他原因（包括军事命令）移居美国境外，那么您居住在国外的事实并不意味着出于纳税目的，您不再被视为Virginia居民。除非您在其他州建立了居留权，否则您仍将被视为Virginia州的居民，并且需要提交Virginia州的所得税申报表。

从技术意义上讲，Virginia的住所居民是指其合法住所位于Virginia的居民。除非个人在另一个州获得合法住所，否则他或她仍然是 Virginia 居民。即使该人居住在另一个司法管辖区，而且可能已在那里居住多年，这一点也适用。一个人不在Virginia，无论是在美国的外交部门还是在私营企业经营中，都不会以任何方式取消其Virginia公民身份或合法住所。根据法律，他或她与全年实际居住在Virginia的居民一样需要缴纳Virginia的所得税。

弗吉尼亚州的每一位居民，包括户籍居民，都作为居民承担州所得税。这意味着他们全部收入都要缴纳弗吉尼亚州所得税，无论这些收入来源于弗吉尼亚州内还是弗吉尼亚州外。根据《国内税收法典》第911条，有资格从联邦纳税申报表中排除某些外国收入的个人将在其弗吉尼亚州纳税申报表中享受同样的排除待遇。

海外居住个人报税指南

向您居住的城市或县的税务专员、财务主管或税务管理处处长提交您的纳税申报表 -在此处查找邮寄地址。

学生

学生与所有其他申报者一样，遵守相同的居住和申报要求规则。例如，如果您在纳税年度内在弗吉尼亚州居住超过183天，则您被归类为实际居民，并且必须提交表格760 ，即使您在其他州保留合法居住权。如果您在弗吉尼亚州保持合法居住权，但在另一个州上学，您仍被视为弗吉尼亚州居民，并且必须提交表格760 。如果您在其他州有收入，您可能也需要在该州申报。