扣除额

儿童和受抚养人护理费用

如果满足以下条件，您可能有资格申请此项扣除： 

• 您有资格在联邦所得税申报表中申请儿童和受抚养人护理费用抵免。 

扣除金额是多少？ 

扣除金额等于用于计算联邦抵免额的儿童和受抚养人护理费用金额（而不是联邦抵免额）。允许的最高扣除额取决于您有多少受抚养人： 

• $ 3 ， 000供一名受抚养人使用
• $ 6 , 000供两名或两名以上受抚养人使用 

注意常见错误！ 

许多人在弗吉尼亚州退税时扣除了联邦抵免额。结果，他们没有申请到他们有资格获得的全部扣除额，因此缴纳了比他们应付的更多的税。请记住，扣除金额与计算联邦抵免额的金额相同，而不是联邦抵免额。  

寄养扣除

养父母可以为每个根据《弗吉尼亚州法典》定义的永久寄养生活在家中的孩子申请扣除 $ 1 , 000 ，前提是他们在联邦和弗吉尼亚州所得税申报表中将寄养孩子作为受抚养人。

骨髓筛查费用

输入成为可能的骨髓捐献者而进行初步筛查所支付的费用金额，前提是您尚未报销该费用并且没有在联邦退税中申请扣除该费用。

弗吉尼亚大学储蓄计划预付学费合同付款和大学储蓄信托账户捐款

如果您在纳税年度 12 月31日或之前未满70岁，请输入 $ 4 、 000或在纳税年度内向每个弗吉尼亚529帐户（弗吉尼亚529 prePAID、弗吉尼亚529 inVEST、College America、CollegeWealth）缴纳的金额（以较小者为准）。如果您在纳税年度内每个帐户的存款超过 $ 4 , 000 ，那么您可以结转任何未扣除的金额，直到存款全部扣除为止。但是，如果您在纳税年度 12 月31或之前年满70周岁，则可以扣除纳税年度内缴纳的全部金额。只有账户记录的所有者才可以申请扣除所做的捐款。

继续教师教育

持有执照的小学或中学教师可以扣除相当于参加作为就业条件的继续教师教育课程而产生的未报销学费的20 %，但前提是这些费用未从联邦调整后总收入中扣除。

长期医疗保险费

输入已支付的长期医疗保险费金额，前提是您没有在联邦退税中申请扣除长期医疗保险费。如果您在纳税年度内申请联邦所得税减免任何金额的长期医疗保险费，则弗吉尼亚州的长期医疗保险费减免将完全被禁止。

弗吉尼亚州公立学校建设补助金计划和基金

输入对弗吉尼亚州公立学校建设补助计划和基金的总捐款金额，前提是您尚未在联邦所得税申报表中申请扣除此金额。

烟草配额买断

允许从应税收入中扣除上一年度根据2004美国就业创造法案的烟草配额买断计划收到的付款，但必须包含在联邦调整后总收入中。例如，在您2020弗吉尼亚州的退税中，您可以扣除在2019收到的包含在您2019联邦调整后总收入中的那部分付款；而在2020收到的付款可能会在您2021弗吉尼亚州的退税中产生扣除额。个人不能要求扣除公司已经扣除或将要扣除的款项，除非该扣除款项显示在您从 S 公司收到的 VK- 1表中。如果您选择接受分期付款，则可以扣除前一年收到的分期付款收益。但是，如果您选择接收单笔付款，则收到付款当年为联邦目的确认的收益的10 % 可以在下一年以及接下来的9个纳税年度中扣除。

某些节能设备或器具缴纳的销售税

允许对某些节能设备或器具支付的销售税扣除20 %，每年最高可达 $ 500 。如果提交联合纳税申报表，您最多可以扣除 $ 1 、 000 。

器官和组织捐赠费用 

允许扣除由活体器官和组织捐赠者支付的未报销费用，这些费用尚未在纳税人的联邦所得税申报表中作为医疗扣除额扣除。扣除金额为 $ 5 、 000或纳税人实际支付的金额（以较小者为准）。如果提交联合申报，扣除额仅限于 $ 10 、 000或实际支付的金额。

慈善里程

输入每英里18美分与联邦附表 A 允许的每英里慈善里程扣除额之间的差额。如果您使用实际费用进行慈善里程扣除，并且这些费用低于每英里18美分，那么您可以使用实际费用与每英里18美分之间的差额。

弗吉尼亚银行特许经营税

银行股东可能需要对其联邦调整后总收入进行某些调整。只有当股东投资于一家因州税目的而需要缴纳弗吉尼亚银行特许经营税的银行 (1) 时，才需要进行此类调整（弗吉尼亚州）。代码 § 58.1-1207) 和 (2) 出于联邦税收目的，已选择作为小型企业公司（S公司）纳税。填写下面的工作表，以确定您的调整额。

弗吉尼亚银行特许权税扣除额的计算

银行股东可能需要对其联邦调整后总收入做出某些调整。完成下面的工作表来确定调整金额。

1. 如果您可分配的银行收入或收益份额已包含在联邦调整后总收入中，请在此处输入金额 _____________________
2. 如果您应分配的银行损失或扣除份额已包含在联邦调整后总收入中，请在此处输入金额。_____________________
3. 输入银行向您支付或分配的任何分配的价值，但此类分配不包括在联邦调整后总收入中。_____________________
4. 添加行 b 和行 c。_____________________
5. 从行 a 中减去行 d。这是您的净扣除金额。如果该金额为负数，则您必须在 ADJ 附表第8 a 行输入该金额，并填写标有“损失”的框。_____________________

经销商处置财产的收入

允许对1 年 1 月或之后经销商处置财产的某些收入进行调整，2009 。在处置年度，调整将减去未来应纳税年度的分期付款所得收益，前提是：(i) 收益来自联邦法律不允许交易商选择分期申报收入的分期销售；(ii) 交易商选择在法律规定的纳税人所得税申报表截止日当天或之前分期处理 Virginia 的收入。在随后的应纳税年度中，该调整将是对应纳税年度中就处置所支付的任何款项所产生的收益的补充。在处置年度之后的年度中，纳税人将被要求加回按照分期付款方法报告的金额。为进行此项调整，必须单独跟踪每项处置。

预付丧葬、医疗和牙科保险费

您可以扣除以下费用：（i）为您承保的预付葬礼保险费，或（ii）您可以根据联邦所得税法为其申请扣除的任何人的医疗或牙科保险费。要获得此项扣除资格，您必须年满66周岁，且纳税年度的收入至少为 $ 20 , 000 ，且纳税年度的联邦调整后总收入不超过 $ 30 , 000 。对于您已获得报销的保费的任何部分、已申请联邦所得税扣除的保费的任何部分、已申请另一项弗吉尼亚所得税扣除或减免的保费的任何部分，或者已申请联邦所得税抵免或任何弗吉尼亚所得税抵免的保费的任何部分，均不允许扣除。

ABLEnow 账户贡献

自1年2016月 1 日或之后开始的纳税年度起，您可以申请扣除纳税年度期间向弗吉尼亚大学储蓄计划开设的 ABLEnow 账户缴纳的金额。如果此类捐款在捐助者的联邦所得税申报表上扣除，则不允许扣除。如果对 ABLEnow 账户的贡献超过 $ 2 , 000则余额可以结转并在未来的纳税年度中扣除，直到金额完全扣除为止；但是，在任何情况下，每个 ABLEnow 账户在任何纳税年度中扣除的金额不得超过 $ 2 , 000 。扣除额可在纳税年度或因除 (i) 支付合格残疾费用；或 (ii) 受益人死亡以外的任何原因进行分配或退款的年度重新征收。年满70周岁的供款人可以扣除存入 ABLEnow 账户的全部金额，减去之前扣除的任何金额。

不允许的商业利益

如果根据《美国国税法》第 163 (j) 条不允许您在联邦所得税申报表中扣除营业利息，则可以在弗吉尼亚州所得税申报表中减去 20% 的营业利息。

符合资格的教育工作者 

这项扣除已于1 年 1 月到期，2025 。如果您是在符合条件的教育工作者扣除仍有效的年份提交的修正报税表或逾期报税表，请参阅相应的报税表说明。

请附上其他扣除的解释。