机会社区税收抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您是房东，拥有参与住房选择券计划的合格住房单元。住房单元可能位于弗吉尼亚州的任何地方。
弗吉尼亚州住房和社区发展部（DHCD）负责管理此项信贷。
它是什么？
相当于特定合格住房单元年市场租金10 ％的所得税抵免。对于符合资格时间不足一年的单位，我们将按比例分配信用额度。
抵免额不能高于您的纳税义务。您可将未使用的积分结转5年。您不能在同一年针对同一住房单元申请此项抵免和租金减免抵免。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是合格住房单位？
合格住房单元是指已与当地公共住房管理局 (PHA) 或 PHA 承包商签订住房选择券住房援助支付合同的公寓或其他出租物业。这些单位可以位于弗吉尼亚州贫困率低于10 % 的任何地区。
有关完整详细信息，请参阅DHCD 网站上的计划指南。
有上限吗？
是的。DHCD 每个财政年度不能发放超过 $ 500 , 000的宜居房屋税收抵免。如果在某个财政年度内，截至1 3 月收到的符合条件的申请总额超过 $ 500 , 000 ，DHCD 将在符合条件的申请人之间按比例分配信用额度。如果截至 3 月1收到的申请尚未发放总金额，则剩余金额将按照先到先得的原则发放。
从 7 月1日开始， 2024 ：
每财政年度 $ 400 、 000的宜居住房税收抵免将保留给弗吉尼亚州贫困率低于10 % 的地区，并且
每财政年度 $ 100 , 000的宜居住房税收抵免专门留给弗吉尼亚州贫困率低于40 % 且不在下列人口普查区内的地区：
- 里士满大都会统计区
- 华盛顿-阿灵顿-亚历山大统计区
- 弗吉尼亚海滩-诺福克-纽波特纽斯大都会区
申请该抵免额：
DHCD 负责管理信贷。访问他们的网站并按照他们的申请程序进行。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
有关详细信息，请参阅弗吉尼亚州法典 § 58 . 1 - 439 . 12 : 04
企业区法案信贷
2005年 7 月，住房和社区发展部 (DHCD) 将企业区法案抵免计划以补助金计划取代。在抵免额到期前与 DHCD 签订协议的企业可以继续申请抵免额。
历史修复抵免额
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您正在修复经过认证的历史建筑，并且有一定的合格费用。该建筑可能是您所居住的建筑，也可能是能产生收入的财产。
弗吉尼亚州历史资源部（DHR）负责监督此项信贷。您可以在DHR 网站上找到有关该信用的更多信息。
它是什么？
相当于25% 项目合格费用的税收减免。您可以在报税表中申请最多7.5 万美元的抵免，但不得超过您的应纳税额。任何未使用的积分可结转至10 年。
为了获得抵免资格，修复成本必须至少达到修复前建筑物评估价值的50 %，或者如果您住在建筑物中，则必须达到25 %。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 信托所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
- 保险费 牌照税
该抵免额还可用来抵扣州公司委员会管理的某些公用事业税。请访问SCC 网站以获取更多信息。
你说的“康复”是什么意思？
修复该结构，以便您可以继续使用它，同时保留其历史特色。您还可以对其进行改进，以便将其用于新的用途。此项工作必须符合内政部长制定的康复标准。
什么是经过认证的历史建筑？
其中之一就是：
- 列入弗吉尼亚州地标名录，
- 经认证符合上市资格，或
- 被认证为弗吉尼亚州地标名录中列出的地区的贡献结构
请参阅DHR 网站了解更多详细信息。
哪些费用符合条件？
一般来说，修复建筑物结构所必需的工程或某些现场工程均被视为合格费用。大多数扩大和增加均不符合条件。DHR 对该工作进行了认证，以获得荣誉。请访问他们的网站以获取有关合格费用的更多详细信息。
申请抵免：
您需要获得 DHR 的信用认证。访问他们的网站并遵循他们的申请流程。
使用此信用额：
在弗吉尼亚州纳税申报单上申请 DHR 认证康复当年的抵免。您可以在退税时申请最多5万美元的抵免，但不得超过您的纳税义务。任何未使用的积分可以结转10年。要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
要在有限合伙企业或其他直通实体的成员之间分配抵免额，请在抵免证明后的30天内填写 TCA 表，但至少在提交所得税申报表前90天填写。信用额度可按照合伙人共同商定的方式分配，或按照合作协议或其他文件中的规定分配。
有关的
宜居房屋税收抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
- 您购买或建造新的无障碍住宅；或
- 您对现有住宅进行改造，使其具备无障碍设施
弗吉尼亚州住房和社区发展部（DHCD）负责管理此项信贷。
它是什么？
税收抵免等于：
- $ 6 、 500用于购买新的无障碍住宅；或
- 改造现有住宅成本的50 %，不超过 $ 6 ， 500
租赁单位没有资格获得此项抵免。抵免额不能高于您的纳税义务。您可将未使用的积分结转7年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 企业所得税
什么是“无障碍住宅”？
无障碍住宅是指具备无障碍设施或普遍可访问设施的住宅。这些特点在DCHD 网站上的 LHTC 指南中进行了解释。
要获得此项抵免，新住宅必须具备3 “普遍可访问性”特征，或至少达到3无障碍标准，并且满足现有标准的要求。改造现有住宅必须至少包括1可访问性设施，该设施将成为建筑的永久组成部分，并满足现有标准的要求。为了符合某些现有的联邦、州或地方法规而添加的功能不符合信贷资格。请参阅 LHTC 指南以了解更多详细信息。
有上限吗？
是的。DHCD 每财政年度不能发放超过1百万美元的宜居房屋税收抵免。如果根据该计划发放的税收抵免总额在一个财政年度内超过1万美元，DHCD 将在符合条件的申请人之间按比例分配抵免金额。
对于从1年2023月 7 日或之后开始的财政年度，上限将为2万美元。
申请抵免：
DHCD 负责管理信贷。访问他们的网站并按照他们的申请程序进行。申请截止日期为购买或改造工作完成后次年 1 月31之前，向 DHCD 提交。
使用信用额度：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
邻里援助法案抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
您直接向经批准的邻里援助计划 (NAP) 非营利组织捐赠现金、有价证券或其他物品/服务。NAP 的目的是鼓励向经批准的非营利组织捐款，以造福低收入人群或符合条件的残疾学生。
它是什么？
税收抵免最高可达捐赠价值的65 %。
NAP 税收抵免不可退还且不可转让。如果适用，超额捐赠信用可以结转至未来5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 信托所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
- 保险费 牌照税
该抵免额还可用来抵扣州公司委员会管理的某些公用事业税。请访问SCC 网站以获取更多信息。
谁有资格获得此项抵免？
- 个人捐赠现金或有价证券。每个纳税年度的最低捐款额必须至少为 $ 500 。个人每年最高捐赠金额不得超过 $ 125 , 000 。
- 捐赠现金、股票、商品、房地产以及非营利设施租金/租赁的信托。每个纳税年度的最低捐款额必须至少为 $ 616 。
- 捐赠现金、股票、商品、房地产、非营利设施租赁、专业服务或承包服务的企业。每个纳税年度的最低捐款额必须至少为 $ 616 。
- 为经批准的 NAP 非营利组织提供服务的有限的医疗保健、制药、调解或医师专家。每个纳税年度的最低捐款额必须至少为 $ 616 。
申请抵免：
要确定您的资格，请联系您想要捐赠的 NAP 非营利组织并填写适当的捐赠者表格。将填妥的捐赠表格寄回给NAP非营利组织。NAP 非营利组织会将填写完整的捐赠者表格转发给社会服务部或教育部，以颁发您的 NAP 税收抵免证书。NAP 税收抵免证明将直接邮寄给捐赠者。
要在弗吉尼亚州所得税申报表上申请抵免，请执行以下操作：
有关 NAP 计划的更多信息，请发送电子邮件至社会服务部(NAP@dss.virginia.gov)或教育部(tax.credits@doe.virginia.gov )。
弗吉尼亚州住房机会抵免
如果符合以下条件，您可能有资格申请此项抵免：
如果您拥有或投资了用于提供低收入住房的建筑，您可能有资格申请此项抵免。如果建筑物符合以下条件，则该建筑物符合条件：
- 它于1年 1 月、 2021 1 月或之后在弗吉尼亚州投入使用，并且
- 其符合《国内税收法典》第42 (c) 条规定的低收入建筑的定义。
它是什么？
弗吉尼亚住房公司为该项目提供的税收抵免额等于联邦低收入住房税收抵免额。您不需要减少项目第一年使用的信用额度。您不能要求获得高于您的纳税义务的抵免额。将任何未使用的积分结转5年。
申请抵免弗吉尼亚税务局管理的以下税收：
- 个人所得税
- 受托人所得税
- 企业所得税
- 银行特许经营税
- 保险费牌照税
该抵免额还可用来抵扣州公司委员会管理的某些公用事业税。请访问SCC 网站以获取更多信息。
有上限吗？
是的。从2022开始，弗吉尼亚住房公司最多可以发放：
- 每年提供60万美元的住房机会补贴，以及
- 在住房机会信贷计划实施期间，信贷总额将达到225百万美元。
申请该抵免额：
弗吉尼亚住房公司负责管理此项信贷。访问他们的网站以获取更多信息。
使用此信用额：
要申请抵免，请完成以下内容并将其附加到您的退货单中：
您还应附上弗吉尼亚住房公司向该项目颁发的资格证书副本。
有关2022至2025期间发放的积分的重要信息：
对于在2022到2025之间发放的积分，可领取接下来10年内每年发放积分的10 %。
有关详细信息，请参阅Va Code §§ 58 . 1 - 439 . 29以及58 . 1 - 439 . 30 .