弗吉尼亚州的香烟税是多少？
这是针对以下商品销售征收的消费税：
- 用于燃烧的香烟，包括比迪烟/比迪烟
- 加热型香烟，也称为“加热不燃烧产品”
- 自卷烟草。
雪茄、烟斗烟草和其他烟草制品均须缴纳烟草制品税。虽然自卷烟草需要缴纳香烟税，但其税种与烟草制品税相同。您将在该部分找到有关自卷烟草的更多信息。
什么是“加热型香烟”？
它是一种含有烟草的香烟，通过加热烟草而不是燃烧烟草来产生可吸入的气溶胶。热源可以是：
- 电子设备，或
- 仅或主要加热烟草的燃烧源
加热香烟所需的香烟印章与“传统”香烟的印章不同。
弗吉尼亚州的香烟税是多少？
- 用于燃烧的香烟 - 每支香烟3 ¢
- 每包60 ¢；或
- 每箱6美元
- 加热香烟 – 每支香烟2 . 25 ¢
- 每包45 ¢；或
- 4.50 每箱
- 自卷烟草 – 制造商售价的10 %
香烟税和香烟税罚款产生的收入被存入弗吉尼亚州医疗保健基金。
谁需缴纳香烟税？
持有执照的印花税代理人须缴纳印花税。印花税代理人通过购买弗吉尼亚州印花税票（又称“香烟印花税票”）来缴纳税款。他们在每包香烟上贴上邮票，以表明这些香烟已经缴税。燃烧型香烟和加热型香烟各自都有特定的标签，反映了每种产品不同的税率。
大多数印花代理商都是香烟批发商。
如何成为一名印章代理商？
填写以下内容并发送给我们：
申请时需缴纳 $ 600的申请费。
以下情况也需要进行犯罪背景调查：
- 该特工的“主要行动人员”：
- 任何官员
- 任何董事
- 任何经理
- 独资经营者
- 伙伴
- 成员
- 股东
- 拥有10 % 或更多所有权权益的任何其他人
- 任何控制香烟和其他烟草制品的购买、储存、销售或分销的人；或
- 任何负责控制香烟或烟草制品税法遵守情况的人员。
任何在初次申请后担任这些职位的人都需要在担任该职位后10天内提交附表 A，并在30天内申请背景调查。初始申请获得批准后，每次背景调查均需收取 $ 100费用。
大多数印花代理商都是香烟批发商。不过，香烟制造商和零售商可以申请成为盖章代理商。如果实体拥有多个地点，则每个地点都需要单独的许可证。
我可以在哪里获得香烟邮票？
弗吉尼亚税务局是弗吉尼亚州香烟邮票的唯一授权经销商。您可以通过填写表格 TT- 2 （弗吉尼亚香烟税票订单）从我们这里购买香烟税票。请将填妥的表格连同付款一起提交至财政办公室，地址为1957 Westmoreland Street, Richmond, VA。
您还可以从以下地区财政办公室购买邮票：
- 布里斯托尔市
- 丹维尔市
- 费尔法克斯市
- 林奇堡市
- 罗阿诺克市
- 韦恩斯伯勒市
- 库尔佩珀县
以及来自以下地区税务局局长办公室：
- 弗吉尼亚海滩市
只有持有执照的邮票代理商才可以购买弗吉尼亚州香烟邮票。邮票不得转售。除了我们之外，不得从任何人处购买、转让或退还。
如果您需要更多有关邮票购买的信息，请联系财政办公室804 。 367 。 8465 。
我必须提交哪些报告？
弗吉尼亚州税务报告
印花税代理商需要向弗吉尼亚税务局提交每月的活动报告。报告截止日期为每月20日，并涵盖上个月的活动。
司法部长要求的报告
所有销售自卷烟草的印花代理商和其他烟草产品经销商也必须向司法部长办公室提交月度报告，表格 AG- 1或AG- 2 。表格和其他信息可在总检察长办公室网站上找到。
地方香烟税
弗吉尼亚州的几个地方征收地方香烟税。请联系当地税务专员以获取有关当地税率和印花税要求的信息。
地区香烟税局
在弗吉尼亚州1地区香烟税务局管辖的地区销售的香烟需遵守特殊的“双重”印花要求：
- 蓝岭香烟税务委员会
- 切萨皮克湾香烟税局
- 罗杰斯山香烟税局
- 北弗吉尼亚州香烟税务委员会
欲了解更多信息，包括委员会所覆盖的地区列表，请访问我们的地区香烟税委员会页面。
印花税豁免
所有香烟包装在运送至其他批发分销商或零售店之前都必须盖章。盖章要求有3例外情况。
- 出售给经销商以在另一个州转售的香烟，前提是香烟上盖有该州的印花税；
- 出售给美国政府或其任何机构以供转售给武装部队成员的香烟；
- 出售给商船以供在船上销售或消费的香烟。
未贴邮票的香烟和非法香烟
未贴邮票的香烟
所有香烟包装在运送到其他批发分销商或零售店之前都必须盖章，除非符合上述例外情况。如果盖章代理人未能正确贴上盖章，将被处以 $ 250 , 000罚款。我们还可能会吊销印花代理人的许可证。
当未贴邮票的香烟数量大于30包或该个人或企业营业场所香烟库存的5 % 时，即为意图诈骗的初步证据。尽管有这些门槛限制，如果未盖章的香烟数量超过500包，则应视为故意欺诈的初步证据。每包未贴上适当的邮票均被视为单独违法行为。
非法香烟
只有经司法部长办公室批准并在烟草名录中列出的香烟品牌才可以在弗吉尼亚州销售。标注或销售任何未列入目录中的品牌都是违法的。
您不得购买、销售或分销打算在美国境外销售的香烟或联邦法律禁止的香烟。这些通常标记为“美国免税”、“仅供美国境外销售”或其他类似措辞。在弗吉尼亚州购买、销售或分销这些香烟属于5级重罪。除了刑事处罚之外，您还可能被处以民事处罚，罚款金额相当于香烟价值的500 %，或 $ 5 、 000 ，以较高者为准。我们还可能会没收香烟。
香烟贩卖
如果您持有以下物品，则被视为参与香烟贩运：
- 超过3条（ 30包）未贴印花税的香烟；或
- 超过25条（ 5支、 000香烟）的已缴税香烟
除“授权持有人”之外的任何人，如果持有超过25条已纳税香烟并意图分销，则首次犯罪将被判为2级轻罪，再次犯罪将被判为1级轻罪。他们还将受到最高达50美元、 000的民事处罚，并且我们可能会没收这些香烟。
“授权持有人”是指：
- 香烟制造商
- 批发商 经销商
- 持牌印花税代理人
- 香烟零售商或
- 有执照的公共承运人
“缴税香烟”是指符合以下条件的香烟：
- 持有有效的弗吉尼亚州香烟税票或
- 是在弗吉尼亚州以外购买的，税款支付给另一个州
更多信息，请参阅
联系方式
一般援助、许可或报告信息
烟草部门
弗吉尼亚州税务局
邮政信箱邮箱715
弗吉尼亚州里士满23218 - 0715
804 . 371 . 0730
邮票购买信息
财政办公室
弗吉尼亚州税务局
804 . 367 . 8465
弗吉尼亚州烟草目录，认证品牌
总检察长办公室
烟草部门
900东大街
弗吉尼亚州里士满23219
804 . 786 . 0148
香烟和烟草税表
弗吉尼亚州税收香烟税表可以在我们的表格库中找到。