弗吉尼亚州军事福利减免（军事退休减免）
不可以。为了申请军事福利减免（也称为军事退休减免），减去的合格军事福利必须作为收入包含在您的联邦所得税申报表中，并且您最多只能减去：
- 您2023年度的纳税申报表中有20美元、 000项符合条件的军事福利；
- 您2024年度的纳税申报表中的合格军事福利金额为30美元、 000 ；以及
- 您的纳税年度2025及以后的纳税申报单上有 $ 40 、 000的符合条件的军事福利。
以下军事福利可以享受军事福利减免：
- 因在美国武装部队服役而获得的军事退休收入；
- 根据美国国防部设立的遗属福利计划方案支付给美国武装部队退伍军人的遗属配偶的福利；以及
- 支付给美国武装部队退伍军人的遗属的军事福利。
弗吉尼亚州法律还允许扣除联邦税法定义的“合格军事福利”。然而，这些福利（例如抚养费和赔偿金）不包含在联邦和弗吉尼亚州所得税申报表中的收入中。由于它们已经不属于您的收入，因此目前无法扣除。
示例：纳税人 A 是一名退伍军人，其享受的军事福利包括 $ 10 , 000的军事养老金收入（出于税务目的已包含在纳税人 A 的联邦收入中）以及 $ 2 , 000 “英雄里程行动”旅行福利。由于“英雄里程行动”项下的 $ 2 , 000旅行福利根据联邦法律被视为“合格军事福利”，因此在纳税人 A 的联邦收入中不予计税。纳税人 A 可以扣除 $ 10 , 000的军事养老金收入福利，但不能扣除 $ 2 , 000未包含在纳税人 A 联邦收入中的旅行福利。
是的。只要您符合以下两项条件：
- 您可以在同一申报表中同时扣除军事福利和残疾收入。
- 但是，您不能使用同一收入来减免军事福利和减免残疾收入。
示例：纳税人 A 年龄为60岁，获得 $ 10 、 000的军事养老金收入和 $ 2 、 000的残疾收入，这两项收入均包含在纳税人 A 的收入中，以用于联邦税目的。纳税人 A 可享受 $ 10 、 000军事福利减免和 $ 2 、 000残疾收入减免。
示例：纳税人 A 年龄为60岁，获得 $ 10 、 000的福利，这些福利出于税务目的计入纳税人 A 的联邦收入。此类收入符合军事福利减免和残疾收入减免的条件。纳税人 A 必须选择 $ 10 、 000军事福利减免或 $ 10 、 000残疾收入减免。纳税人 A不能对同一笔 $ 10 , 000的收入同时享受军事福利减免和残疾收入减免。
是的。如果您符合这两项条件，您可以同时享受军事福利减免和年龄减免。
不可以。来自 TSP 或类似账户的分配不属于符合条件的军事福利。因此，您可能无法针对此类分配的收入申请军事福利减免。
不可以。CSRS、FERS 和其他非军事退休福利不属于符合减免条件的军事福利。因此，您不能就归因于此类福利的收入申请军事福利减免。当纳税人将其军事服役年限“转入”非军事退休制度时，非军事福利不会变为军事福利。请参阅上文“哪些类型的军事福利有资格享受军事福利减免？”，了解符合条件的军事福利列表。
是的，只要夫妻双方都是合格军事福利的接受者，那么夫妻双方都可以扣除军事福利减免的最高金额。
示例：配偶 A 和配偶 B 各自获得 $ 45 、 000的军事养老金收入，总计 $ 90 、 000的军事养老金收入。在他们的联合纳税申报单上，配偶 A 和配偶 B 各自有资格获得纳税年度2023的最高军事福利减免 $ 20 , 000 ，总军事福利减免 $ 40 , 000 。
示例：配偶 A 收到 $ 30 、 000的军事退休金收入，配偶 B 收到 $ 5 、 000的军事退休金收入，总计 $ 35 、 000军事退休金收入。纳税年度2023的最高减额为 $ 20 , 000 。在他们的联合申报中，配偶 A 可以申请最高 $ 20 , 000的军事福利扣除，但配偶 B 的军事福利扣除仅限于配偶 B 收到的军事福利金额。因此，配偶 B 可以申请 $ 5 , 000军事福利扣除，总军事福利扣除为 $ 25 , 000 。
是的。只要您收到的福利是符合条件的军事福利，并且此类福利已出于税务目的包含在您的联邦收入中，您就可以申请此项减免。请参阅上文“哪些类型的军事福利有资格享受军事福利减免？”，了解符合条件的军事福利列表。
如果您对您的具体情况是否符合减免条件还有其他疑问，请联系税务专业人士。